Formulario 1099-PATR: pagos de cooperativas

El Formulario 1099-PATR informa ciertos pagos que una cooperativa le hizo durante el año. Lo más común son los dividendos de patronato. Un dividendo de patronato es un pago a un patrón, es decir, a una persona que hace negocios con la cooperativa. Los agricultores y otros socios de cooperativas pueden recibir este formulario.

Las Instrucciones para el Formulario 1099-PATR (Rev. abril de 2025) dicen que aplican al año fiscal 2025 y a los años posteriores, hasta que se publique una nueva revisión. Esta publicación explica el formulario en términos sencillos. Es información general, no un consejo sobre su declaración.

Quién recibe este formulario

Una cooperativa debe presentar el Formulario 1099-PATR por cada persona a la que le haya pagado al menos $10 en dividendos de patronato y otras distribuciones. También lo presenta por cualquier persona a la que le haya retenido impuesto federal sobre la renta, sin importar lo pequeño que sea el pago.

Si la cooperativa debe presentar el formulario por usted, también debe darle una constancia. Algunas cooperativas que venden sobre todo bienes o servicios para uso personal, familiar o del hogar pueden pedir una exención con el Formulario 3491, Solicitud de exención para cooperativas de consumidores.

Los dividendos sobre acciones se informan en otro lugar

Los dividendos que una cooperativa paga sobre su capital en acciones se informan en el Formulario 1099-DIV, no en el Formulario 1099-PATR. Para conocer lo básico de ese formulario, lea Formularios 1099-INT y 1099-DIV: cómo reportar intereses y dividendos.

Qué significan las casillas principales

Casilla 1: su parte de los dividendos de patronato pagados en efectivo, en cheques calificados o en notificaciones escritas calificadas de asignación.
Casilla 2: distribuciones que no son de patronato. Las instrucciones limitan esta casilla a las cooperativas de agricultores exentas según la sección 521.
Casilla 3: asignaciones de retención por unidad pagadas en efectivo, en cheques calificados o en certificados calificados de retención por unidad.
Casilla 4: impuesto federal sobre la renta retenido, incluida la retención de respaldo sobre pagos de patronato.
Casilla 5: notificaciones de asignación no calificadas que fueron redimidas, y certificados de retención por unidad redimidos.
Casillas 8 y 9: montos de la sección 199A. La casilla 8 incluye partidas calificadas de negocios que no son actividades de servicios específicas. La casilla 9 incluye partidas de actividades de servicios específicas, como servicios de salud, legales y de contabilidad.
Casillas 10 y 11: su parte del crédito de inversión y del crédito por oportunidad de trabajo.
Casilla 12: otros créditos y deducciones, cada uno con su tipo y monto.

Para saber cómo funciona la deducción de la sección 199A en su declaración, lea La deducción QBI del 20% y el Formulario 8995: conceptos básicos.

Los montos pasan a usted

Las instrucciones piden a la cooperativa informar solo las partidas de ingresos, gastos y créditos que pasan correctamente a los patrones. Las casillas muestran lo que pasó a usted. Su propia declaración decide cómo se usa cada monto, así que revise las instrucciones de cada formulario en el que entran sus montos.

Retención de respaldo

Si usted no dio a la cooperativa su número de identificación del contribuyente de la forma requerida, es posible que la cooperativa tenga que retener impuesto. Esa retención aplica a los pagos de las casillas 1, 2, 3 y 5 que se pagan en efectivo o con cheque calificado. La tasa aparece en las instrucciones generales. Las reglas se explican en Retención de respaldo y Formulario W-9: qué debe saber.

Su número de contribuyente en la copia

La cooperativa puede truncar su número de identificación del contribuyente en la constancia que le entrega. No puede truncarlo en ningún formulario que presente ante el IRS.

Lista de verificación

Compare la casilla 1 y la casilla 3 con las constancias de patronato y los registros de pago que recibió durante el año.
Revise la casilla 4 para ver si hubo impuesto federal retenido.
Si la casilla 8 o la casilla 9 tiene un monto, lea las reglas de la sección 199A antes de reclamar la deducción.
Revise la casilla 12 para cada crédito o deducción indicado por tipo.
Guarde la constancia con sus registros. Vea ¿Cuánto tiempo debo guardar mis registros de impuestos?.

Fuentes: Fuentes: IRS, Instrucciones para el Formulario 1099-PATR (Rev. abril de 2025) (https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i1099ptr--2025.pdf); IRS, Instrucciones generales para ciertas declaraciones informativas (2025) (https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i1099gi--2025.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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