Formulario 1042-S: la declaración de ingresos de fuente estadounidense de personas extranjeras

El Formulario 1042-S informa ingresos de fuente estadounidense pagados a una persona extranjera, y los impuestos retenidos sobre esos ingresos. Si usted es extranjero no residente, un negocio extranjero u otra persona extranjera, la empresa, banco o fondo estadounidense que le pagó podría enviarle este formulario. Es una copia de la información que el pagador envió al IRS.

Las Instrucciones para el Formulario 1042-S (2025) explican las reglas para quienes lo presentan. Esta publicación es información general. No le dice cómo presentar su propia declaración.

Quién presenta el formulario

Un agente retenedor presenta el Formulario 1042-S. Un agente retenedor es la persona que paga ingresos de fuente estadounidense a una persona extranjera. El agente informa los pagos hechos durante el año calendario anterior.

El pagador debe presentarlo aunque no haya retenido impuesto. Esto aplica cuando el ingreso estaba exento por un tratado fiscal o por el Código de Rentas Internas. También aplica cuando el pagador liberó el impuesto al beneficiario.

Las personas físicas que pagan dinero fuera de una actividad comercial normalmente no lo presentan. Una persona física que debe retener impuesto en un pago tiene que informar ese pago, tenga o no tenga que retener realmente.

Para qué no se usa el formulario

Las instrucciones dicen que no se debe usar el Formulario 1042-S para ciertos conceptos. Entre ellos están los salarios pagados a empleados, que van en el Formulario W-2. También incluyen la mayoría de los conceptos informados en el Formulario 1099, y ciertos formularios para socios extranjeros y para vendedores extranjeros de bienes raíces en EE. UU.

Así que si le pagaron salarios por trabajar como empleado en Estados Unidos, espere un Formulario W-2, no un Formulario 1042-S. Revise qué formulario recibió antes de leer las casillas.

Fechas límite

El pagador debe presentar el Formulario 1042-S ante el IRS y entregar una copia al beneficiario a más tardar el 15 de marzo del año siguiente. Si el 15 de marzo cae en sábado, domingo o día feriado legal, la fecha límite es el siguiente día hábil. Los formularios en papel se envían al IRS con el Formulario 1042-T, el resumen anual y de transmisión.

Un pagador que presenta el Formulario 1042-S también debe presentar el Formulario 1042, la declaración anual de retención de impuestos sobre ingresos de fuente estadounidense de personas extranjeras.

Copias sustitutivas

El pagador debe entregar al beneficiario un Formulario 1042-S sustitutivo separado para cada tipo de ingreso. El sustitutivo debe mostrar la misma información que la copia presentada ante el IRS. Su tamaño puede ser distinto, pero la información debe coincidir. Solo puede colocarse un Formulario 1042-S en cada página.

Revise la copia que recibe

• Su nombre y dirección. Compárelos con sus registros.
• Número de contribuyente. Compárelo con el número que le dio al pagador.
• Código de ingreso e ingreso bruto. El código de ingreso indica qué tipo de ingreso es. Compare el ingreso bruto con sus registros de pagos.
• Impuesto retenido. Compare cualquier retención con los montos que recibió realmente.
• Códigos de exención. Un código de exención puede mostrar por qué no se retuvo impuesto. Pregunte al pagador por cualquier código que no entienda.

Si la copia tiene errores, pida al pagador un formulario corregido. Las instrucciones describen penalidades para un pagador que presenta o entrega un formulario incorrecto, así que los pagadores se toman en serio las correcciones.

Guarde sus registros

Guarde el formulario con sus registros del año. Para saber cuánto tiempo guardar los registros fiscales en general, lea ¿Cuánto tiempo debo guardar mis registros de impuestos?.

Lista de verificación

• Confirme el tipo de formulario. El Formulario 1042-S no es el Formulario W-2 ni el Formulario 1099.
• Compare el ingreso bruto y la retención con sus registros de pagos.
• Revise su nombre, dirección y número de contribuyente.
• Pregunte al pagador por cualquier código o casilla que no entienda.
• Para el impuesto del 30% sobre ingresos de fuente estadounidense, lea El impuesto del 30% sobre ingresos de EE. UU. para extranjeros no residentes.

Esta es solo información general. No es asesoría tributaria para su situación.

Fuentes: Fuentes: IRS, Instrucciones para el Formulario 1042-S (2025) (https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i1042s--2025.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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