El impuesto del 30% sobre ingresos de EE. UU. para extranjeros no residentes
Publicado el 7 de noviembre de 2026
La Publicación 519 (2025), Guía tributaria de EE. UU. para extranjeros, explica cómo grava Estados Unidos a las personas que no son ciudadanas estadounidenses. Para fines tributarios, un extranjero es una persona que no es ciudadana de EE. UU. Esta guía cubre la primera pregunta, que es su condición, y después el impuesto del 30% sobre ciertos ingresos de fuente estadounidense. Es información general. No es asesoría sobre su caso.
¿Residente o no residente?
Su condición decide qué ingresos grava Estados Unidos. Los residentes extranjeros generalmente pagan impuestos sobre sus ingresos de todo el mundo, igual que los ciudadanos. Los extranjeros no residentes pagan solo sobre los ingresos de fuente dentro de EE. UU. También pagan sobre ciertos ingresos relacionados con un negocio en EE. UU.
Usted es residente para fines tributarios si cumple la prueba de la tarjeta de residencia o la prueba de presencia sustancial del año calendario. La publicación explica ambas pruebas. Nuestra guía sobre la prueba de presencia sustancial explica el conteo de días.
Qué cuenta como ingreso de fuente en EE. UU.
El impuesto del 30% se aplica a ingresos fijos o determinables. La publicación describe esto como ingresos que se pagan en montos conocidos de antemano, o ingresos con una base para calcular el monto. Pueden pagarse de vez en cuando. No tienen que pagarse todos los años.
La publicación enumera los intereses, los dividendos, las rentas, las primas, las anualidades, los salarios, los sueldos y otra compensación como partidas de esta categoría. Dice que las regalías también pueden estar sujetas al impuesto.
La tasa del impuesto del 30%
El impuesto a una tasa del 30% se aplica a ciertas partidas de ingresos o ganancias de fuente estadounidense. Solo se aplica si las partidas no están vinculadas efectivamente con un negocio en EE. UU. La tasa se aplica al monto bruto del ingreso. No se calcula sobre el ingreso después de gastos.
Esta es la tasa estatutaria. Puede aplicarse una tasa menor según un tratado tributario entre Estados Unidos y su país. El capítulo 9 de la publicación cubre los beneficios de los tratados, y el Formulario 8833 se usa para divulgar una posición de declaración basada en un tratado.
Algunos ingresos están exentos. La publicación indica que algunos intereses que cumplen las reglas de interés de cartera no están sujetos a las reglas de retención del capítulo 3. También hay dividendos y otras partidas exentas. Revise el capítulo 3 de cada partida antes de suponer que se aplica la tasa del 30%.
Ingresos vinculados con un negocio en EE. UU.
Los ingresos vinculados efectivamente con un negocio en EE. UU. siguen otras reglas. El capítulo 2 explica cómo se determina la fuente del ingreso. El capítulo 4 explica cómo se grava ese ingreso. Si usted tiene un negocio en Estados Unidos, lea ambos capítulos antes de presentar su declaración.
Retención y pagos estimados
Quien paga ingresos de fuente estadounidense a un extranjero no residente suele retener el impuesto antes del pago. El capítulo 8 de la publicación cubre la retención, los pagos de impuesto estimado y cómo pedir crédito por el impuesto ya pagado. Si se retuvo el monto correcto, es posible que no deba más al presentar su declaración.
Cuándo vence la declaración
Los extranjeros no residentes generalmente presentan el Formulario 1040-NR. Las fechas de vencimiento dependen de su año fiscal y de si recibió salarios sujetos a retención.
- Año fiscal calendario, con salarios sujetos a retención: el 15 de abril del año siguiente al año fiscal.
- Año fiscal calendario, sin salarios sujetos a retención: el 15 de junio del año siguiente al año fiscal.
- Otros años fiscales: el día 15 del cuarto mes después del cierre del año si recibió salarios, o el día 15 del sexto mes si no los recibió.
Si la fecha vence un sábado, domingo o día feriado legal, el vencimiento es el siguiente día que no sea uno de esos días. El capítulo 7 explica las reglas de dirección postal para cada caso.
La tabla A de la publicación enumera preguntas comunes y el capítulo que responde cada una. Es un buen punto de partida si no sabe qué capítulo aplica.
Próximos pasos
Empiece por decidir su condición para el año. Luego haga una lista de cada partida de ingreso de EE. UU. Para cada una, revise si aplica la tasa del 30%, una tasa de tratado o una exención. Guarde las constancias que recibe de quien le paga, y lea las instrucciones de los formularios que necesita. Si su caso involucra un tratado o una partida poco común, un profesional de impuestos puede revisar los detalles con usted.
Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 519 (2025), Guía tributaria de EE. UU. para extranjeros (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p519.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
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