La tabla de impuestos y la hoja de cálculo: cómo se calcula su impuesto
Publicado el 7 de noviembre de 2026
La Publicación 17 (2025), titulada en inglés Your Federal Income Tax for Individuals, explica cómo calcular su impuesto. El capítulo 13, How To Figure Your Tax, describe los pasos que siguen cuando ya conoce sus ingresos y deducciones. Esta guía resume ese capítulo. Es información general. No es asesoría sobre su caso.
El orden de los pasos
Su impuesto sobre la renta se basa en su ingreso gravable. Después de calcular el impuesto sobre la renta y, si aplica, el impuesto mínimo alternativo, se restan los créditos fiscales. Luego se suman los otros impuestos que debe. El resultado es su impuesto total. Usted compara ese total con sus pagos. La comparación muestra si sus pagos superaron el impuesto o si todavía debe dinero.
Dos formas de buscar el impuesto sobre la renta
La mayoría de los contribuyentes usa una de dos herramientas para encontrar su impuesto sobre la renta. La primera es la Tabla de Impuestos. La segunda es la Hoja de Cálculo del Impuesto. Antes de usarla, revise la línea 16 de las instrucciones del Formulario 1040. Esas instrucciones indican si debe usar la Tabla de Impuestos o la hoja.
La Tabla de Impuestos tiene filas de ingreso gravable y columnas para cada estado civil tributario. Usted busca la fila que contiene su ingreso gravable y luego lee la columna de su estado civil. La publicación da un ejemplo. Una pareja casada que presenta declaración conjunta tiene un ingreso gravable de $25,300. Busca la fila de $25,300 a $25,350. Lee la columna de casados que presentan declaración conjunta. La cantidad que aparece es $2,562, y esa es la cifra que anota en la línea 16.
La Hoja de Cálculo del Impuesto tiene secciones para cada estado civil. Se usa cuando debe usarla, o cuando aplica un método especial. La hoja también se usa cuando un formulario o una hoja le envía una cantidad para calcular un impuesto, como la Hoja del Impuesto sobre Dividendos Calificados y Ganancias de Capital.
Métodos especiales
Algunos ingresos se gravan de forma especial. El capítulo da ejemplos. Una ganancia de capital neta, y los dividendos calificados gravados a las mismas tasas que una ganancia de capital neta, se explican en la Publicación 550. Las distribuciones en una suma global se explican en la Publicación 575. El ingreso de agricultura y pesca se explica en el Anexo J. Cuando aplica uno de estos ingresos, la Tabla de Impuestos normal puede no dar la respuesta correcta. Revise las instrucciones antes de usar una tabla.
Las escalas de tasas son de referencia
La publicación incluye las escalas de tasas de 2025. Dice que se muestran para que vea la tasa que aplica a cada nivel de ingreso gravable. La publicación dice que no las use para calcular su impuesto. En su lugar, use la Tabla de Impuestos o la hoja.
Los créditos vienen después del impuesto
Los créditos fiscales se restan después de calcular el impuesto sobre la renta. La publicación enumera muchos créditos y dónde encontrar cada uno. Por ejemplo, el crédito tributario por hijos está en el Anexo 8812, el crédito por cuidado de dependientes está en la Publicación 503, y el crédito por ingreso del trabajo está en la Publicación 596. Cada crédito tiene sus propias reglas de elegibilidad. El capítulo no reemplaza esas reglas.
Cuando el IRS calcula el impuesto
En algunos casos, el IRS puede calcular el impuesto por usted. La publicación también enumera casos en los que el IRS no puede hacerlo. Esos casos incluyen un pago de más que quiere depositar directamente en su cuenta bancaria, parte de un pago de más que quiere aplicar a su pago estimado de 2026, ingresos de fuentes distintas de salarios, sueldos, propinas, intereses, dividendos, beneficios del Seguro Social gravables, compensación por desempleo, distribuciones de IRA, pensiones y anualidades, y un ingreso gravable de $100,000 o más. Si detalla deducciones, el IRS tampoco puede calcular el impuesto por usted. Lea la lista completa en el capítulo 13 antes de decidir quién calculará su impuesto.
Qué hacer después
Antes de buscar su impuesto, confirme que su ingreso gravable está completo. Busque la línea 16 en las instrucciones del Formulario 1040. Elija la Tabla de Impuestos o la hoja que corresponda a su estado civil. Después revise si hay un método especial que pueda cambiar el resultado. Para una explicación relacionada sobre la deducción estándar y las deducciones detalladas, vea Deducción estándar o desglosar. Para comparar un crédito con una deducción, vea Crédito tributario o deducción: cuál ahorra más. Si paga impuestos durante el año, vea Impuesto estimado: reglas de protección.
Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 17 (2025), Su declaración federal de impuestos sobre el ingreso para personas, capítulo 13 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p17.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
