Impuesto estimado: las reglas de protección (safe harbor)

Una regla de protección (safe harbor) lo protege de la multa por pagar poco. Si sus pagos durante el año suman lo suficiente, evita la multa aunque deba impuesto al presentar su declaración. Esta página explica las reglas. Para el calendario de pagos y una rutina para trabajadores independientes, lea Pagos trimestrales de impuesto estimado para trabajadores independientes. IRS: Impuesto estimado

Paso 1: ¿Tiene que pagar?

En general, debe hacer pagos estimados si espera deber $1,000 o más al presentar su declaración, después de restar retenciones y créditos reembolsables. Los ingresos que muchas veces no tienen retención incluyen el ingreso por trabajo por cuenta propia, los intereses, los dividendos, las ganancias de capital, la pensión alimenticia y los premios. Si tiene su propio negocio, en general debe hacer pagos estimados.

Paso 2: Calcule su monto de protección

Sus pagos deben sumar al menos el menor de estos dos montos:

• 90% del impuesto de este año. Es el impuesto que aparece en la declaración de este año.
• 100% del impuesto del año pasado. Es el impuesto que aparece en la declaración del año pasado.

La cifra del año pasado sube a 110% si su ingreso bruto ajustado (AGI) del año pasado fue más de $150,000. Si presenta como casado que declara por separado, el límite es $75,000. La declaración del año pasado debe cubrir los 12 meses.

Paso 3: Revise un ejemplo

Solo como ilustración, con números redondos. Priya no tiene impuesto retenido de su pago este año. El año pasado su impuesto fue de $4,000 y su AGI fue de $52,000. Este año espera deber $10,000.

Su monto de protección es el menor de dos cifras. El 90% del impuesto de este año es $9,000. El 100% del impuesto del año pasado es $4,000. La cifra menor es $4,000, así que los pagos estimados de Priya deben sumar al menos $4,000 en el año. Una forma de repartirlo es cuatro pagos de $1,000.

Priya todavía debe el resto al presentar su declaración. Pagar el monto de protección la protege de la multa, pero no cancela el impuesto que debe.

Paso 4: Entienda cómo se calcula la multa

El Formulario 2210 muestra si debe la multa por pagar poco. El IRS en general calcula la multa por usted, así que en muchos casos no necesita presentar el Formulario 2210.

El IRS puede eliminar la multa en algunos casos, como después de un siniestro, un desastre u otra circunstancia inusual, o si se jubiló después de los 62 años o quedó discapacitado. Las instrucciones del Formulario 2210 explican cómo pedirlo.

Paso 5: Ajuste cuando el ingreso llega de forma desigual

Calcule su estimado otra vez cuando cambie su ingreso. Si calculó de más o de menos, complete otra hoja de trabajo del Formulario 1040-ES y ajuste los pagos que faltan. Si su ingreso llega de forma desigual, por ejemplo por una venta grande al final del año, quizá pueda reducir la multa anualizando su ingreso y haciendo pagos desiguales. Este método usa el Formulario 2210 y su hoja de ingreso anualizado.

Cómo pagar

Puede pagar el impuesto estimado en línea, por Direct Pay desde su cuenta bancaria, por teléfono o con la aplicación del IRS. También puede enviar un pago por correo con el Formulario 1040-ES. Puede pagar más de una vez por trimestre, siempre que haya pagado lo suficiente al final de cada trimestre.

Fines de semana y feriados

Si una fecha límite cae en sábado, domingo o día feriado legal, el pago cuenta como a tiempo si lo hace el siguiente día que no sea fin de semana ni feriado.

Dónde encaja el impuesto por cuenta propia

Si trabaja por cuenta propia, su estimado incluye el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia además del impuesto sobre la renta. Vea Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: lo básico del Anexo SE para ver cómo se calcula ese impuesto.

Su lista de revisión

1. Revise si espera deber $1,000 o más después de retenciones y créditos.
2. Calcule el 90% del impuesto de este año y el 100% (o 110%) del impuesto del año pasado. Pague al menos la cifra menor.
3. Revise si el AGI del año pasado pasó de $150,000 ($75,000 si declara por separado).
4. Si el ingreso llega de forma desigual, considere anualizar con el Formulario 2210.
5. Calcule su estimado otra vez cuando cambien su ingreso o sus deducciones.

Esta página es información general, no un consejo sobre su declaración. La Publicación 505 tiene las hojas de trabajo completas y las reglas especiales para agricultores, pescadores y ciertos contribuyentes de ingresos altos.

Fuentes: IRS: Estimated taxes (https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/estimated-taxes); IRS: Estimated tax FAQs (https://www.irs.gov/faqs/estimated-tax); IRS: Instructions for Form 2210 (https://www.irs.gov/instructions/i2210); IRS: Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (https://www.irs.gov/publications/p505) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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