Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: lo básico del Anexo SE

Si trabaja por su cuenta, ningún empleador le retiene el Seguro Social ni Medicare de su pago. Usted paga las dos partes. El IRS llama a esto impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, o impuesto SE. Lo calcula en el Anexo SE, que va con su Formulario 1040. IRS: Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

¿Cuál es la tasa?

La tasa del impuesto SE es 15.3%. Tiene dos partes:

• 12.4% para el Seguro Social.
• 2.9% para Medicare.

Un empleado ve estos impuestos retenidos en su cheque. Una persona que trabaja por cuenta propia paga las dos partes directamente. El IRS le permite deducir una parte del impuesto SE al calcular su ingreso bruto ajustado (AGI), como se explica abajo.

¿Quién debe presentar el Anexo SE?

Usted debe presentar el Anexo SE si sus ingresos netos por trabajo por cuenta propia fueron de $400 o más. Los ingresos netos son la ganancia de su negocio menos sus gastos de negocio. Un dueño único o un contratista independiente normalmente calcula esa ganancia en el Anexo C. Las reglas aplican sin importar su edad, aunque ya reciba beneficios de Seguro Social o Medicare.

Cómo funciona el Anexo SE

Las líneas del formulario cambian cada año. Use el formulario y las instrucciones de su año fiscal. En general, los pasos son estos:

1. Tome su ganancia neta del Anexo C.
2. Multiplíquela por 92.35%. Esa es la base del impuesto SE.
3. Aplique la parte de 12.4% del Seguro Social, hasta un límite anual. Para 2025, el límite fue de $176,100 (Anexo SE, línea 7). El límite cambia cada año.
4. Aplique la parte de 2.9% de Medicare a toda la base.
5. Sume las dos partes. El total es su impuesto SE.

¿Por qué presentarlo si el impuesto es bajo?

La Administración del Seguro Social usa la información del Anexo SE para calcular sus beneficios futuros del programa de Seguro Social. El impuesto SE es aparte del impuesto sobre la renta. Usted lo paga además del impuesto sobre la renta, y la deducción de la mitad del ejemplo solo reduce el impuesto sobre la renta.

Un ejemplo

Solo como ilustración, con números redondos. Lucía tuvo $10,000 de ganancia neta en 2025 por trabajos de diseño. No tuvo otros ingresos por cuenta propia ni salario.

Paso 1: 92.35% de $10,000 es $9,235.

Paso 2: 15.3% de $9,235 es cerca de $1,413. Ese es el impuesto SE.

Paso 3: Lucía puede deducir la mitad del impuesto SE, cerca de $706, al calcular su impuesto sobre la renta. Esa deducción va en el Anexo 1 (Formulario 1040), línea 15. Reduce el AGI, pero no reduce el impuesto SE en sí.

¿El impuesto SE cuenta para los pagos estimados?

Sí. Puede usar sus pagos de impuesto estimado para pagar el impuesto SE. Si espera deber $1,000 o más, quizá necesite hacer pagos durante el año. Para el calendario de pagos, lea Pagos trimestrales de impuesto estimado para trabajadores independientes. Para las reglas de la multa, lea Impuesto estimado: las reglas de protección (safe harbor).

Preguntas comunes

• ¿Debo impuesto SE por un trabajo extra? Si sus ingresos netos por cuenta propia llegan a $400, en general sí.
• ¿Hay un impuesto de Medicare adicional? Sí, con ingresos más altos. El IRS agrega un impuesto adicional de Medicare de 0.9% cuando los salarios y los ingresos por cuenta propia pasan de $200,000 para los solteros, $250,000 para los casados que presentan juntos, o $125,000 para los casados que presentan por separado.
• ¿Pagan este impuesto los cuidadores en casa? Algunos cuidadores en casa se tratan como empleados, no como trabajadores por cuenta propia. El IRS tiene una página aparte sobre cuidadores familiares.

Qué hacer después

1. Encuentre su ganancia neta del año en el Anexo C.
2. Si llega a $400 o más, planee presentar el Anexo SE.
3. Revise el límite y los pasos en las instrucciones de su año fiscal.
4. Aparte dinero para el impuesto SE y el impuesto sobre la renta.
5. Reclame la deducción de la mitad en el Anexo 1.

Esta página es información general, no un consejo sobre su declaración. El Anexo SE y sus instrucciones tienen todos los pasos.

Fuentes: IRS: Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, Seguro Social y Medicare (https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/self-employment-tax-social-security-and-medicare-taxes); IRS: Acerca del Anexo SE (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-schedule-se-form-1040); IRS: Instrucciones del Anexo SE (https://www.irs.gov/instructions/i1040sse); IRS: Anexo SE (Formulario 1040), 2025 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040sse.pdf); IRS: Impuesto estimado (https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/estimated-taxes) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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