Pregunta a Tiny: impuestos federales, explicados con claridad

Sí. Según el IRS, usted debe informar todo el ingreso que recibe, incluido el efectivo, a menos que una regla específica lo excluya. Las propinas también cuentan como ingreso. Informe las propinas que su empleador reporta y las que recibió pero no reportó. Si debe impuesto del Seguro Social y Medicare sobre propinas no reportadas, use el Formulario 4137. Algunos trabajadores también pueden calificar para una deducción por propinas calificadas, con límites. Lleve un registro diario de propinas y pagos en efectivo para tener totales completos y fáciles de revisar.

Fuente (en inglés): IRS Publication 17 (2025), Your Federal Income Tax (gross income, tips, Form 4137)

Sí. Los beneficios de desempleo son ingreso federal sujeto a impuestos, así que debe reportarlos en su declaración federal. Normalmente recibirá el Formulario 1099-G con el total que cobró durante el año. Puede pedir que se le retenga impuesto federal de cada pago presentando el Formulario W-4V. Si no se retuvo impuesto, es posible que deba pagarlo al presentar su declaración, por eso guarde su Formulario 1099-G y sus registros de pago. Tener estos papeles juntos le ayuda a reportar el total correcto.

Fuente (en inglés): IRS Publication 17 (2025), Your Federal Income Tax (unemployment compensation; Form W-4V withholding election)

El Formulario 1099-K reporta pagos que usted recibió por medio de una aplicación de pagos, un mercado en línea o una tarjeta de pago. Es posible que lo haya recibido porque una empresa reportó esos pagos al IRS. Las aplicaciones de pagos y los mercados en línea lo envían cuando los pagos por bienes o servicios superan los $20,000 y hay más de 200 transacciones en el año. Los pagos con tarjeta no tienen un mínimo, así que puede recibirlo por cualquier monto. Recibir el formulario no determina si debe impuestos. Reporte todo el ingreso por la venta de bienes o servicios, aunque no le hayan enviado el formulario.

Fuente (en inglés): IRS Form 1099-K FAQs: General information and Understanding your Form 1099-K (irs.gov); IRS Publication 1099 (2026), Form 1099-K reporting threshold

No. El dinero o los bienes que recibe de un familiar como regalo generalmente no son ingreso para usted, así que no los reporta en su declaración. La persona que da el regalo puede tener que presentar el Formulario 709 si los regalos que le da a usted suman más de $19,000 en el año. Presentar ese formulario no significa que la persona deba impuestos. Sin embargo, el ingreso que produce el regalo sí es tributable para usted. Por ejemplo, los intereses, dividendos o alquiler de un bien regalado deben reportarse en su declaración.

Fuente (en inglés): IRS Gifts & Inheritances FAQ (irs.gov); Instructions for Form 709 (2025), annual exclusion of $19,000 (same amount for 2026 per IRS FAQ); IRS Publication 17 (2025), Gifts and inheritances

Por lo general, no. El IRS indica que probablemente no tiene que presentar una declaración federal si sus beneficios del Seguro Social y del SSI fueron su único ingreso durante el año. Una parte de sus beneficios puede ser tributable si sus otros ingresos más la mitad de sus beneficios superan $25,000 para solteros, o $32,000 para declaración conjunta. Si le retuvieron impuesto federal de sus beneficios, presente una declaración para recibir un reembolso. Revise el Aviso 703 y la Publicación 915 de su año fiscal.

Fuente (en inglés): IRS Notice 703 (Rev. November 2026), Social Security Benefits (2026 tax year); IRS Publication 554 (2025), Tax Guide for Seniors (only-Social-Security rule)

La casilla 12 del Formulario W-2 muestra otros pagos y beneficios que su empleador reportó, cada uno con una letra en código y un monto. El código indica qué tipo de monto es. Por ejemplo, el código W muestra las contribuciones a una HSA hechas por el empleador o por nómina; el código R muestra contribuciones a una Archer MSA; y el código Y muestra ciertas compensaciones diferidas no calificadas. Algunos montos de la casilla 12 no son tributables. Guarde su W-2 y use esos montos cuando un formulario, como el 8889, se los pida.

Fuente (en inglés): IRS Publication 17 (2025), Your Federal Income Tax (Box 12 codes R and Y); IRS Publication 969 (2025), Health Savings Accounts (code W)

El impuesto federal sobre la renta funciona igual sin importar en qué estado viva o trabaje. Su salario es ingreso gravable federal, y su empleador lo reporta en el Formulario W-2 y retiene el impuesto federal. Su declaración federal usa los mismos formularios y reglas. Los impuestos estatales sí cambian, porque cada estado fija sus propias reglas para residentes, no residentes y trabajo dentro de sus fronteras. Esta página no cubre las reglas estatales. Para presentar en su estado, consulte con la agencia tributaria de su estado o con un profesional tributario acreditado. Guarde el Formulario W-2 de cada empleador.

Fuente (en inglés): IRS Publication 17 (2025), Your Federal Income Tax, Chapter 5 Wages, Salaries, and Other Earnings

Repórtelo en cuanto lo encuentre. Los intereses que aparecen en un Formulario 1099-INT son gravables aunque nunca haya recibido el formulario, así que deben incluirse en su declaración. Si ya presentó, presente el Formulario 1040-X, Declaración de impuestos enmendada de Estados Unidos para personas físicas, para agregar los intereses y cualquier impuesto que deba. Pague lo que deba cuanto antes para reducir los intereses. Si el IRS le envía un aviso sobre intereses que recibió de un banco, responda antes de la fecha indicada. Corregirlo usted mismo suele ser más sencillo que esperar un aviso.

Fuente (en inglés): IRS Publication 17 (2025), Chapter 6 Interest Income; Instructions for Form 1040-X (12/2025)

La retención de respaldo (backup withholding) es un impuesto fijo del 24 % que el pagador debe retener de ciertos pagos, como intereses, dividendos y otros montos reportados en el Formulario 1099. El pagador debe retener si usted no le da un número de identificación correcto en el Formulario W-9, si el IRS le informa que su número es incorrecto, o si el IRS indica que usted no reportó correctamente intereses o dividendos. El monto retenido aparece como impuesto federal retenido en el formulario y cuenta como impuesto que usted ya pagó. Para detenerla, entregue al pagador un número correcto.

Fuente (en inglés): IRS Publication 505 (2026), Tax Withholding and Estimated Tax, Chapter 1 Backup Withholding; Form W-9

Los ingresos por alquiler van en el Anexo E (Formulario 1040), Ingresos y pérdidas suplementarios, Parte I. Anote el alquiler que recibió y reste los gastos permitidos, como reparaciones, seguros, intereses hipotecarios, impuestos a la propiedad y depreciación. El resultado es su ingreso o pérdida neta por alquiler, y pasa a su Formulario 1040. Si usa la propiedad para uso personal, las reglas limitan cuánto puede deducir. Alquilar a familiares por debajo del precio de mercado también puede limitar sus deducciones. Guarde recibos y registros de cada gasto.

Fuente (en inglés): Schedule E (Form 1040), Supplemental Income and Loss, and Instructions for Schedule E (Form 1040) (2025); IRS Publication 527

A veces. Una beca no es gravable solo si usted es candidato a un título en una institución elegible, y únicamente para matrícula, cuotas obligatorias, libros, útiles y equipo que sus cursos exigen. Lo que use para vivienda, comida, viajes u otros gastos de vida sí es gravable. También lo es la parte pagada por servicios de enseñanza o investigación requeridos. La parte gravable se reporta como ingreso en su declaración. La Publicación 970 incluye una hoja de trabajo que le ayuda a calcular esa parte.

Fuente (en inglés): IRS Publication 970 (2025), Tax Benefits for Education, Chapter 1 Scholarships, Fellowship Grants, Grants, and Tuition Reductions

Muchas veces sí, pero su padre o madre debe cumplir las reglas. Él o ella no puede ser su hijo calificado, así que aplica la prueba de pariente calificado. Su ingreso bruto debe ser menor que el límite del IRS, que es de $5,300 para 2026. Usted debe haber pagado más de la mitad del sostén total de su padre o madre durante el año. Los beneficios del Seguro Social solo cuentan como ingreso bruto en algunos casos, así que revise la Publicación 501. Si otra persona puede reclamarlo a usted como dependiente, usted no puede reclamar dependientes propios.

Fuente (en inglés): IRS Publication 501 (2025), Dependents, Standard Deduction, and Filing Information (qualifying relative); Rev. Proc. 2025-32, section 3.23 ($5,300 for 2026)

Un hijo calificado debe cumplir cinco pruebas: parentesco, edad, residencia, sostén y declaración conjunta. El niño debe ser hijo, hijastro, hijo adoptivo, hermano o descendiente de alguno de ellos. Debe tener menos de 19 años al cierre del año, ser estudiante de tiempo completo menor de 24, o tener una discapacidad permanente y total a cualquier edad. Debe vivir con usted más de la mitad del año. No puede aportar más de la mitad de su propio sostén, y en general no puede presentar una declaración conjunta, salvo solo para pedir un reembolso.

Fuente (en inglés): IRS Publication 17 (2025), Your Federal Income Tax (Chapter 3, Qualifying Child: five tests)

El impuesto para menores, o kiddie tax, grava el ingreso no laboral de un hijo, como intereses, dividendos y ganancias de capital. Si ese ingreso supera $2,700 y la tasa del padre es más alta que la del hijo, el excedente se grava a la tasa del padre. Aplica a menores de 18 años, a los de 18 cuyo ingreso laboral no supera la mitad de su sostén, y a estudiantes de tiempo completo de 19 a 23 años con la misma regla, si al menos uno de los padres vive. Se usa el Formulario 8615. El salario que gana el hijo es ingreso laboral, no ingreso no laboral.

Fuente (en inglés): IRS Topic no. 553 (unearned income over $2,700); Rev. Proc. 2025-32 section 4.02 ($1,350 amount for 2026); Instructions for Form 8615

Cabeza de familia es una condición para declarar que aplica a personas solteras, divorciadas o separadas legalmente, o consideradas sin cónyuge el último día del año. Usted debe haber pagado más de la mitad del costo de mantener un hogar para una persona calificada, como un hijo u otro dependiente, que vivió con usted más de la mitad del año. Ofrece una deducción estándar mayor y tasas más bajas que la condición de soltero. La persona calificada también debe cumplir las pruebas de parentesco y residencia. La Publicación 501 tiene las reglas completas.

Fuente (en inglés): IRS Publication 501 (2025), Dependents, Standard Deduction, and Filing Information, Head of Household

La tarifa estándar por milla es una cantidad opcional por milla que cubre el costo de manejar su auto, así que no tiene que llevar la cuenta de gasolina, reparaciones y gastos parecidos. Se usa para manejo de negocios, viajes médicos, servicio caritativo y ciertas mudanzas militares. Para 2026, la tarifa de negocios es de 72.5 centavos por milla para viajes del 1 de enero al 30 de junio, y de 76 centavos por milla del 1 de julio al 31 de diciembre. Lleve un registro con fechas, millas y motivo. Si usa esta tarifa en un año, no puede deducir también los gastos reales del auto de ese año.

Fuente (en inglés): IRS Notice 2026-10, section 3 and Announcement 2026-11 (Internal Revenue Bulletin 2026-29) for 2026 rates; IRS Publication 463 (2025), Standard Mileage Rate (no double deduction)

Una deducción reduce el ingreso sobre el que paga impuestos, así que el ahorro depende de su tramo de impuestos. Un crédito tributario reduce directamente el impuesto que debe, dólar por dólar. Por ejemplo, un crédito de $1,000 reduce su impuesto en $1,000, mientras que una deducción de $1,000 ahorra menos que eso. Algunos créditos son reembolsables, lo que significa que puede recibir dinero aunque no deba impuestos. Revise las instrucciones de cada beneficio para saber de qué tipo es.

Fuente (en inglés): IRS Publication 17 (2025), Your Federal Income Tax (Introduction: credits reduce tax; Standard Deduction reduces taxable income; refundable credits)

Sí, si cumple las reglas. Puede deducir hasta $2,500 de los intereses que pagó en el año por un préstamo estudiantil calificado. Es un ajuste al ingreso, así que puede reclamarlo aunque no detalle sus deducciones, y se reporta en el Anexo 1. Los límites de ingreso reducen la deducción a medida que sube el ingreso, y no puede reclamarla si presenta como casado que presenta una declaración por separado. Usted debe estar legalmente obligado a pagar el préstamo. Revise la Publicación 970 para ver los límites de ingreso de su año fiscal.

Fuente (en inglés): IRS Publication 970 (2025), Tax Benefits for Education (student loan interest deduction, chapter 4); IRS Publication 17 (2025) (Schedule 1, line 21)

Por lo general, no. Para la mayoría de las personas, los gastos de mudanza no son deducibles. Las excepciones principales son los miembros activos de las Fuerzas Armadas que se mudan por una orden militar de cambio permanente de estación y, por un cambio de ley en 2025, los miembros de la comunidad de inteligencia. Quienes califican usan el Formulario 3903. Tampoco puede deducir gastos que su empleador le pagó o le reembolsó. Revise las instrucciones del Formulario 3903 y la Publicación 3 del IRS.

Fuente (en inglés): IRS Instructions for Form 3903; IRS Publication 3, Armed Forces' Tax Guide; IRS Publication 6079 (Rev. 5-2026) item 2.11.6 (moving expense deduction not allowed except active military and intelligence community, P.L. 119-21 section 70113)

El Anexo 1 (Formulario 1040) es donde se reportan ingresos adicionales y ajustes al ingreso que no caben en el Formulario 1040 principal. La Parte I incluye ingresos adicionales, como beneficios de desempleo e ingresos del negocio del Anexo C. La Parte II incluye ajustes, como la deducción de IRA (línea 20) y la deducción de intereses de préstamos estudiantiles (línea 21). Los totales del Anexo 1 pasan a las líneas 8 y 10 del Formulario 1040, así que lo usará si tiene alguno de estos ingresos o ajustes.

Fuente (en inglés): IRS Form 1040 (2025), lines 8 and 10 (Schedule 1 totals); IRS Form 8880 instructions (Schedule 1, line 20 IRA deduction); IRS Publication 17 (2025) (Schedule 1, line 21 student loan interest)

Sí, a partir de 2026. Si usa la deducción estándar, puede deducir donaciones en efectivo o con cheque a organizaciones benéficas elegibles, hasta 1,000 dólares para personas solteras o 2,000 dólares para matrimonios que presentan conjuntamente. Ese monto se suma a su deducción estándar. Las donaciones de bienes, como ropa, no cuentan con esta regla. Guarde el comprobante bancario o un recibo escrito de cada donación. Si detalla deducciones, las reglas son distintas: solo es deducible la parte de sus donaciones que supere el 0.5 % de su ingreso bruto ajustado.

Fuente (en inglés): IRS Publication 505 (2026), Tax Withholding and Estimated Tax, What's New and Worksheet 2-4

El Formulario 8962, Crédito fiscal por primas, calcula el crédito para personas que compraron seguro médico por medio del Mercado de Seguros Médicos y que pueden recibir ayuda con las primas. Si durante el año se enviaron pagos anticipados del crédito a su aseguradora, use el Formulario 8962 para compararlos con el monto que realmente le corresponde. El resultado puede aumentar su reembolso o exigirle que devuelva parte del pago anticipado. Necesita el Formulario 1095-A del Mercado para completarlo. Su crédito depende de sus ingresos, del tamaño de su hogar y de su plan.

Fuente (en inglés): IRS Form 8962, Premium Tax Credit (PTC); IRS.gov 'About Form 8962' page

Guarde los registros que respaldan su declaración hasta que venza el plazo en que el IRS puede cobrar impuestos adicionales o permitir un reembolso. En la mayoría de los casos, son 3 años desde la fecha en que presentó la declaración, o desde la fecha límite si la presentó antes. Guarde los registros por 6 años si omitió ingresos que superan el 25% del ingreso bruto indicado en su declaración. Guárdelos por 7 años si reclamó una pérdida por valores sin valor o una deuda incobrable. Los registros de bienes, como los de una casa, deben guardarse hasta que venza el plazo del año en que los venda.

Fuente (en inglés): IRS Publication 17 (2025), Your Federal Income Tax (What Records Should I Keep?; Table 1-6, Period of Limitations)

Un ITIN, o número de identificación personal del contribuyente, es un número de nueve dígitos que el IRS emite a personas que necesitan un número de impuestos de EE. UU. pero no son elegibles para un número de Seguro Social (SSN). Lo necesita si debe presentar una declaración federal o si otra persona lo reclama como dependiente, y no tiene un número de Seguro Social. Para solicitarlo, presente el Formulario W-7 con los documentos requeridos que comprueben su identidad y su condición de extranjero. Algunos ITIN vencen si no se usan en una declaración, así que revise si necesita renovarlo antes de presentar.

Fuente (en inglés): IRS Publication 17 (2025), Your Federal Income Tax (Social Security Number and ITIN; ITIN renewal; Form W-7)

Muchas veces sí, pero dentro de los límites del IRS. Puede presentar una declaración de cualquier año anterior que no haya presentado. Las reglas de presentación electrónica del IRS generalmente aceptan declaraciones de años anteriores solo para el año actual y los dos anteriores, y solo con un programa de software que admita ese año. Los años más antiguos, o los que su programa no admite, normalmente deben presentarse en papel. El programa Free File del IRS no procesa declaraciones de años anteriores, así que revise las opciones de presentación para el año que necesita.

Fuente (en inglés): IRS.gov, Benefits of Modernized e-File (MeF accepts the current tax year and two prior years); IRS Publication 1436 (Rev. 10-2026)

El Formulario 4868 le da automáticamente seis meses más para presentar su declaración. Para la declaración de 2025, la nueva fecha límite es el 15 de octubre de 2026. No le da más tiempo para pagar. Cualquier impuesto que deba seguía venciendo el 15 de abril de 2026, y desde esa fecha pueden aplicarse intereses y posibles multas hasta que pague. Calcule lo que debe y pague la mayor parte posible al presentar la prórroga. No necesita explicar por qué necesita más tiempo.

Fuente (en inglés): IRS Form 4868 (2025), Application for Automatic Extension of Time To File U.S. Individual Income Tax Return

La multa por pago insuficiente del impuesto estimado es un cargo del IRS cuando no pagó suficiente impuesto durante el año, mediante retención o pagos estimados. Se calcula por separado para cada período de pago. Generalmente el IRS puede calcularla por usted, aunque el Formulario 2210 es el formulario que se usa para calcularla. Aplican algunas excepciones, por ejemplo cuando debe menos de un monto mínimo establecido. La Publicación 505 explica los pagos requeridos y cómo evitar la multa.

Fuente (en inglés): IRS Publication 505 (2026), Tax Withholding and Estimated Tax, Chapter 2 Estimated Tax; IRS Form 2210

Sí. Presente el Formulario 1040-X, Declaración de impuestos enmendada de Estados Unidos para personas físicas, después de presentar su declaración original. Incluya los formularios y anexos que cambia, y explique cada cambio en la Parte II. Para pedir un reembolso, generalmente debe presentarla dentro de 3 años desde la fecha en que presentó la declaración original, o dentro de 2 años desde que pagó el impuesto, lo que sea más tarde. El procesamiento puede tardar hasta 16 semanas. Algunos créditos tienen reglas propias, así que revise sus instrucciones antes de reclamarlo.

Fuente (en inglés): IRS Instructions for Form 1040-X (12/2025); IRS.gov 'Amended returns & Form 1040-X' FAQ

El IP PIN es un número de seis dígitos que el IRS le asigna para impedir que alguien presente una declaración con su número de Seguro Social. Usted lo escribe en su declaración, y el IRS lo usa para verificar su identidad. La forma más rápida de obtenerlo es con su cuenta en línea del IRS. Los padres o tutores pueden solicitarlo para un dependiente. Puede solicitarlo aunque no esté obligado a presentar declaración. El IRS no se comunica con los contribuyentes por correo electrónico, mensaje de texto ni redes sociales para pedir información personal.

Fuente (en inglés): IRS.gov, 'Get an identity protection PIN' (irs.gov/individuals/get-an-identity-protection-pin)

Una transcripción es un registro del IRS sobre su declaración o la información de su cuenta. La transcripción de la declaración muestra la mayoría de las líneas de la declaración tal como se presentó. Puede necesitarla para solicitar un préstamo, ayuda financiera o una hipoteca, o para preparar una declaración enmendada o una que no presentó. Puede ver y descargar sus transcripciones en su cuenta en línea del IRS. También puede pedirlas por correo con el Formulario 4506-T, y suelen llegar en 5 a 10 días. Las transcripciones ocultan parcialmente su información personal.

Fuente (en inglés): IRS.gov, 'Get your tax records and transcripts' page; Form 4506-T, Request for Transcript of Tax Return

El crédito del ahorrador, también llamado crédito por contribuciones de ahorro para la jubilación, puede reducir su impuesto si aporta dinero a un plan de jubilación. Las contribuciones elegibles incluyen aportes a un IRA y diferimientos a un 401(k), 403(b) u otro plan parecido. El crédito vale hasta $1,000 ($2,000 si presenta una declaración conjunta como casado). Su ingreso debe estar por debajo del límite del IRS para su tipo de declaración. No puede tomarlo si nació después del 1 de enero de 2008, si otra persona lo reclama como dependiente o si fue estudiante. Use el Formulario 8880.

Fuente (en inglés): IRS Form 8880 (General Instructions; About Form 8880, Credit for Qualified Retirement Savings Contributions); IRS Publication 17 (2025) (saver's credit)

Las contribuciones a una HSA pueden reducir su impuesto, y las reglas dependen de quién paga. Sus aportes generalmente son deducibles en su declaración federal, aunque no detalle sus deducciones. Las contribuciones del empleador no se incluyen en su ingreso, y los aportes por nómina hechos mediante un plan cafetería tampoco tributan. El dinero que retira para gastos médicos calificados no tributa. Reporte la actividad de la HSA en el Formulario 8889. Los aportes por encima del límite anual no son deducibles, y los aportes excedentes del empleador sí se incluyen en su ingreso.

Fuente (en inglés): IRS Publication 969 (2025), Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (deductibility, employer exclusion, excess contributions, Form 8889)

El Formulario 1099-R informa el dinero que retiró de una pensión, anualidad, IRA u otra cuenta de jubilación. El monto gravable aparece en la casilla 2a. Si la casilla 2b está marcada, el pagador no lo calculó, así que usted debe hacerlo. La casilla 4 muestra el impuesto federal que ya se retuvo. Reporte el total de la casilla 1 en las líneas de distribuciones de IRA o de pensiones y anualidades del Formulario 1040, junto con el monto gravable. Los retiros de cuentas Roth y las transferencias pueden funcionar de otra forma, así que lea las instrucciones o consulte con un profesional tributario acreditado.

Fuente (en inglés): IRS Form 1099-R; Instructions for Forms 1099-R and 5498 (2026)

El Formulario 8889 se usa con una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA). Sirve para reportar las aportaciones que usted y su empleador hicieron, calcular su deducción por HSA y reportar los retiros de la cuenta. Los retiros para gastos médicos calificados no pagan impuesto. Los retiros para otros fines son gravables y pueden tener un impuesto adicional. Use este formulario solo si tuvo una HSA durante el año. La institución que administra la cuenta le envía el Formulario 1099-SA, que muestra los montos que retiró.

Fuente (en inglés): IRS Form 8889, Health Savings Accounts (HSAs); IRS.gov 'About Form 8889' page

No, por lo general no. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se aplica cuando sus ganancias netas por trabajo por cuenta propia llegan a $400 o más en el año. Las ganancias netas son sus ingresos del negocio menos sus gastos del negocio. Aunque no aplique ese impuesto, el ingreso de trabajo independiente sigue siendo ingreso tributable, y debe reportarlo si tiene la obligación de presentar una declaración. Revise la Publicación 17 para las reglas de presentación que aplican a su caso.

Fuente (en inglés): IRS Publication 17 (2025), Your Federal Income Tax (Table 1-3 and Self-Employment Tax: net earnings of at least $400)

El crédito por impuestos extranjeros le permite reducir su impuesto federal de EE. UU. por impuestos sobre la renta pagados a otro país por el mismo ingreso. La mayoría de las personas lo reclama con el Formulario 1116, Crédito por impuestos extranjeros. En declaraciones de 2025, si sus impuestos extranjeros son de 300 dólares o menos (600 dólares si presenta conjuntamente), todo su ingreso extranjero es pasivo y el pagador lo reportó en un documento calificado, quizá no necesite el Formulario 1116 y puede reclamar el crédito en el Anexo 3 (Formulario 1040). El crédito no puede superar el impuesto federal sobre ese ingreso extranjero. Guarde sus comprobantes.

Fuente (en inglés): IRS Form 1116, Foreign Tax Credit, and Instructions for Form 1116 (2025)

Depende de su ingreso y de sus actividades. Un extranjero no residente con ingresos de fuentes en EE. UU. puede tener que presentar el Formulario 1040-NR, aunque no deba impuestos. Quien tenga una actividad comercial en EE. UU. generalmente debe presentarlo. Algunas personas también deben presentar el Formulario 8843 para reportar sus días de presencia en Estados Unidos. La Publicación 519, Guía tributaria de EE. UU. para extranjeros, explica quién debe presentar y cuándo. Si tiene dudas, consulte con un profesional tributario acreditado antes de la fecha límite.

Fuente (en inglés): IRS Publication 519 (2025), U.S. Tax Guide for Aliens, Chapter 7 Filing Information

El FBAR, FinCEN Formulario 114, es un informe anual al Departamento del Tesoro sobre cuentas bancarias y financieras en el extranjero. Debe presentarlo si es persona estadounidense con interés financiero o autoridad de firma sobre cuentas extranjeras cuyo valor combinado superó 10,000 dólares en algún momento del año calendario. Es un informe separado de su declaración de impuestos. Para cuentas de 2025, la fecha límite es el 15 de abril de 2026, y FinCEN concede una prórroga automática hasta el 15 de octubre de 2026. Se presenta por internet mediante el sistema BSA E-Filing de FinCEN.

Fuente (en inglés): FinCEN Form 114 (FBAR); IRS.gov 'Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)' page; FinCEN FBAR line item filing instructions

La base es su inversión en un bien para efectos de impuestos. En acciones que compró, la base suele ser el precio de compra más comisiones y cargos. Al vender, su ganancia o pérdida es el precio de venta menos su base ajustada. Algunos hechos cambian la base, como dividendos reinvertidos, divisiones de acciones o una pérdida no permitida por una venta de recompra (wash sale) que se suma a las acciones nuevas. Las acciones recibidas como regalo o herencia siguen reglas distintas. Su corredor puede reportar la base en el Formulario 1099-B, pero revísela, porque no toda la base se reporta.

Fuente (en inglés): IRS Publication 551 (12/2025), Basis of Assets, Stocks and Bonds; IRS Publication 550 (2025), Wash Sales

Una venta de recompra (wash sale) ocurre cuando vende acciones o valores con pérdida y, dentro de los 30 días antes o después de esa venta, compra acciones o valores sustancialmente idénticos. No puede deducir esa pérdida de inmediato. La pérdida no permitida se suma al costo de las acciones nuevas, lo que aplaza la deducción hasta que venda esas acciones. Si compra las mismas acciones en una IRA o Roth IRA, la regla también aplica, y en ese caso la pérdida se pierde definitivamente. Su Formulario 1099-B suele mostrar las ventas de recompra.

Fuente (en inglés): IRS Publication 550 (2025), Investment Income and Expenses, Wash Sales