¿Cómo se reportan las ventas de acciones y criptomonedas en mi declaración?

Cuando vende acciones o criptomonedas por más de lo que pagó, la ganancia es una ganancia de capital. Si vende por menos, la diferencia es una pérdida de capital. Cada venta se registra en el Formulario 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital), y los totales pasan al Anexo D (Formulario 1040), Capital Gains and Losses. El tiempo que mantuvo el activo determina la tasa, así que empiece por sus fechas de compra y de venta.

¿Cómo calculo la ganancia o la pérdida?

El IRS mide la ganancia como el monto realizado por la venta menos su base ajustada. La base suele ser lo que usted pagó por el activo, ajustado por ciertos conceptos (Tema 409 del IRS). La base es el dato que más se equivoca, y olvidarla significa gravar el monto total de la venta. Si el formulario del corredor deja la base en blanco, usted debe calcularla con sus propios registros.

¿El periodo de tenencia cambia la tasa?

Sí. Si mantuvo el activo más de un año, la ganancia es a largo plazo. Si lo mantuvo un año o menos, es a corto plazo. Las ganancias a corto plazo se gravan como ingreso ordinario, a sus tasas normales. La mayoría de las ganancias a largo plazo se gravan al 0%, 15% o 20%, según su ingreso gravable. El Procedimiento de Ingresos 2025-32 fija los umbrales de 2026. Para un contribuyente soltero, la tasa del 0% se aplica hasta $49,450 de ingreso gravable, y la del 15% hasta $545,500. En declaración conjunta, esos límites son $98,900 y $613,700. Los coleccionables se gravan con una tasa máxima más alta, del 28%.

¿Qué pasa si tengo una pérdida?

Las pérdidas compensan primero las ganancias. Si su pérdida neta supera su ganancia neta, puede deducir hasta $3,000 contra otros ingresos en el año, o $1,500 si presenta por separado como casado. El resto se traslada a años futuros (Tema 409).

¿Y qué pasa con las criptomonedas?

Para efectos fiscales, la cripto es propiedad y se reporta igual que las acciones. La página 1 del Formulario 1040 pregunta si recibió, vendió, intercambió o dispuso de otra forma de un activo digital durante el año. Responda esa pregunta aunque solo haya mantenido sus monedas. Para las ventas posteriores a 2025, los corredores deben informar el ingreso bruto en el Formulario 1099-DA. Para los activos digitales adquiridos después de 2025, también deben informar la base. En el caso de tenencias anteriores, la base puede quedar en blanco, y entonces mandan sus propios registros.

Ejemplo práctico

Solo como ilustración, con cifras redondas inventadas: Sam es soltero y tiene $40,000 de ingreso gravable por su trabajo, antes de cualquier venta este año. Sam vendió 100 acciones que costaron $3,000, después de 14 meses, por $4,500. Es una ganancia a largo plazo de $1,500. Sam también compró cripto por $800 en marzo y la vendió en julio por $1,300, una ganancia a corto plazo de $500.

Paso 1: Sume la ganancia a corto plazo al ingreso ordinario: $40,000 + $500 = $40,500.

Paso 2: Sume la ganancia a largo plazo: $40,500 + $1,500 = $42,000. Ese total está por debajo de $49,450, así que los $1,500 se gravan al 0%.

Paso 3: Si Sam hubiera tenido una pérdida neta de capital de $5,000, solo $3,000 podrían reducir su ingreso ordinario de este año, y los otros $2,000 pasarían al año siguiente.

¿Cuál es el error más común?

El error más común es reportar el monto total de la venta como si fuera la ganancia. El segundo es confiar en los totales del Formulario 1099-B o del Formulario 1099-DA sin compararlos con sus propios registros de compra, sobre todo en criptomonedas que mudó entre billeteras o compró fuera de un corredor.

¿Qué debo hacer después?

1. Reúna todos los Formularios 1099-B y 1099-DA, además de cualquier estado de cuenta de fin de año de cada plataforma.
2. Para cada venta, anote la fecha de compra, el costo, la fecha de venta y el monto recibido.
3. Reconstruya los registros de cripto comprada fuera de un corredor y guarde juntos los documentos de origen.
4. Responda la pregunta sobre activos digitales de la página 1 del Formulario 1040.
5. Si las ganancias son grandes, revise si necesita hacer pagos de impuesto estimado (Publicación 505).

Lista de control para sus registros de venta

• Fecha de adquisición y fecha de venta de cada lote
• Base de costo, con una nota sobre el origen de cada cifra
• Monto recibido por la venta, y si el corredor informó la base
• Corto o largo plazo, según la prueba de un año
• Cualquier pérdida de capital traspasada de años anteriores

Vea cómo funciona.

Fuentes: Tema 409 del IRS, Ganancias y pérdidas de capital (IRS.gov); Procedimiento de Ingresos 2025-32, sección .03 (montos máximos de tasa de ganancias de capital para 2026); Formulario 8949 y Anexo D (Formulario 1040); pregunta sobre activos digitales en la página 1 del Formulario 1040 (Publicación 17, edición 2025, capítulo 1); Instrucciones del Formulario 1099-DA (2026); Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax. Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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