Cuidado infantil en su casa: tasas de comidas y reglas de uso del hogar

La Publicación 587 (2025), titulada en inglés Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers), trata dos temas para quienes cuidan niños en su casa. Explica la deducción por el uso comercial de una casa. También explica las tasas estándar de comidas y meriendas para los proveedores de cuidado infantil familiar. Esta guía resume ambas partes. Es información general. No es asesoría sobre su caso.

Dos deducciones separadas

Un proveedor de cuidado infantil en casa puede tener dos tipos de deducciones. La primera es el uso comercial de la casa. Cubre la parte de los gastos del hogar que corresponde al espacio usado para el negocio. La segunda es el costo de la comida que se sirve a los niños. La publicación dice que el costo de la comida se reclama como una deducción separada en el Anexo C (Formulario 1040). No es un costo por usar su casa.

La excepción de cuidado infantil a la regla de uso exclusivo

La mayoría de los espacios de un negocio en casa deben usarse solo para el negocio. Esa es la prueba de uso exclusivo. La publicación hace una excepción para el cuidado infantil. Usted cumple la condición aunque use el mismo espacio para fines personales. Deben cumplirse dos condiciones. Primero, debe estar en el negocio de cuidar niños, personas de 65 años o más, o personas que no pueden cuidarse a sí mismas. Segundo, debe haber solicitado, obtenido o estar exento de una licencia, certificación, registro o aprobación bajo la ley estatal como centro de cuidado infantil o como hogar de cuidado familiar o grupal. Una solicitud rechazada, o una licencia revocada, no cumple esta prueba.

Uso regular y el porcentaje

Si usa una parte de su casa para el cuidado infantil de forma regular, pero no exclusiva, debe calcular el porcentaje de tiempo en que esa parte se usa para ese fin. Un cuarto que está disponible todo el día y que usted usa con regularidad para el negocio cuenta como usado para el cuidado infantil durante cada día de trabajo. Un cuarto que usa solo de vez en cuando para el negocio no califica.

Si usa el método simplificado, la publicación indica una tasa prescrita de hasta $5 por pie cuadrado. Si el espacio no se usa solo para el cuidado infantil, reduce esa tasa según las horas de uso. La publicación dice que no necesita reducir la tasa si usó al menos 300 pies cuadrados para el cuidado infantil de forma regular y exclusiva durante el año.

Tasas estándar de comidas y meriendas

En lugar de sus gastos reales de comida, un proveedor de cuidado infantil familiar puede usar las tasas estándar de comidas y meriendas. El cuidado debe ser cuidado infantil familiar. Eso significa cuidado no médico de niños elegibles en la casa del proveedor, sin transferencia de la custodia legal, y que en general dura menos de 24 horas al día. Los niños elegibles son menores que reciben cuidado familiar en la casa. Los niños que viven en la casa, y los niños cuyos padres viven en la casa, no son elegibles. Tampoco lo son los niños que usted cuida como favor a un familiar.

Puede usar las tasas para un máximo de un desayuno, un almuerzo, una cena y tres meriendas por niño elegible al día. Si recibe un pago de un patrocinador por una comida o merienda, solo puede deducir la parte de la tasa estándar que sea mayor que ese pago. Las tasas incluyen las bebidas. No incluyen productos de papel, envases ni utensilios. Esos sí pueden deducirse por separado.

Para 2025, la Tabla 3 de la publicación indica estas cantidades por comida o merienda:

• Estados y territorios distintos de Alaska, Guam, Hawái, Puerto Rico y las Islas Vírgenes de EE. UU.: desayuno $1.66, almuerzo $3.15, cena $3.15, merienda $0.93.
• Alaska: desayuno $2.66, almuerzo $5.10, cena $5.10, merienda $1.52.
• Guam, Hawái, Puerto Rico y las Islas Vírgenes de EE. UU.: desayuno $2.14, almuerzo $4.09, cena $4.09, merienda $1.22.

La publicación dice que las tasas de 2025 son las tasas de pago del Programa de Cuidado de Adultos y Niños en vigor el 31 de diciembre de 2024. Usted elige un método para cada año fiscal. Puede usar las tasas estándar en un año y los costos reales en otro. Si usa las tasas estándar, guarde registros. Los registros deben mostrar el nombre de cada niño, las fechas y horas de asistencia, y el tipo y la cantidad de comidas y meriendas servidas. La publicación incluye un registro de muestra en el Anexo A.

Pagos del programa

Si un patrocinador del Programa de Cuidado de Adultos y Niños le paga, esos pagos solo son gravables en la medida en que superen sus gastos de comida para los niños elegibles. La publicación dice que siga esta regla aunque reciba un Formulario 1099-MISC por el pago.

Qué hacer después

Anote los días y horas en que funciona el cuidado y los pies cuadrados que usa. Si usa las tasas estándar, lleve un registro de comidas y meriendas por cada niño. Si usa los costos reales, guarde los recibos y mantenga separados los gastos de comida de su familia. Luego compare los dos métodos del año. Para las bases del formulario del negocio, vea Anexo C: ingresos y gastos del negocio, conceptos básicos. Para las reglas de oficina en casa que aplican a otros oficios, vea Deducción por oficina en casa para trabajadores independientes. Un crédito por pagar el cuidado de un niño para que usted pueda trabajar es un beneficio distinto. Vea Crédito por cuidado de dependientes: conceptos básicos.

Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 587 (2025), Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers), título en inglés (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p587.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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