Límites de la deducción por donativos: las reglas de 60, 50, 30 y 20 por ciento

Un donativo caritativo puede reducir su ingreso gravable solo hasta una parte fija de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). La Publicación 526 (2025), Donativos caritativos, explica esos límites. Esta guía es información general. No es asesoría sobre su declaración.

El punto de partida: 60% del AGI

La Publicación 526 dice que su deducción por donativos caritativos, por lo general, no puede ser mayor que el 60% de su AGI. En algunos casos puede aplicar un límite de 50%, 30% o 20%, según el tipo de bien que done y el tipo de organización que lo recibe.

La publicación también dice que, si sus donativos totales del año son el 20% o menos de su AGI, no necesita leer el resto de esa sección. Los otros límites aplican solo a donativos mayores o a ciertos tipos de bienes.

Donativos en efectivo a organizaciones con límite de 50%

Muchas organizaciones públicas de beneficencia, iglesias y otras organizaciones son "organizaciones con límite de 50%". La Publicación 526 dice que su deducción por donativos en efectivo a estas organizaciones se limita al 60% de su AGI, menos sus deducciones por todos los otros donativos. El límite de 60% no aplica a los donativos que no son en efectivo.

Donativos que no son en efectivo a organizaciones con límite de 50%

La Publicación 526 dice que el límite para donativos que no son en efectivo a organizaciones con límite de 50% es, por lo general, el 50% de su AGI. Esa cantidad se reduce por ciertos otros donativos, así que revise las hojas de trabajo de la publicación cuando tenga varios donativos en un año.

Donativos de bienes apreciados: 30% y 20%

La Publicación 526 dice que un donativo de propiedad de ganancia de capital, como acciones que tuvo por más de un año y que aumentaron de valor, por lo general se limita al 30% de su AGI cuando va a una organización con límite de 50%. La publicación también describe una elección que usa el límite de 50%, con una deducción menor por la ganancia. Lea esa sección antes de decidir.

En el caso de algunos donativos que no son en efectivo de propiedad de ganancia de capital a ciertas organizaciones, la Publicación 526 dice que el límite es el 20% de su AGI. Revise en la publicación el tipo de organización antes de aplicar este límite.

El orden de los límites

La Publicación 526 dice que los límites se aplican en un orden fijo. Dentro de cada categoría de donativos, primero se deducen los donativos permitidos del año actual. Los arrastres se deducen solo después de eso. La publicación también dice que un arrastre de un donativo a una organización con límite de 50% debe usarse antes que los donativos del año actual a otras organizaciones de la misma categoría.

Lleve una sola lista de donativos

En la práctica, lleve una sola lista de cada donativo con su fecha, su tipo y el tipo de organización. Los límites funcionan en conjunto, así que una sola lista le ayuda a ver qué donativos se deducen este año y cuáles se arrastran.

Arrastres: hasta 5 años

La Publicación 526 dice que, salvo las contribuciones calificadas de conservación, puede deducir el exceso en cada uno de los próximos 5 años, hasta agotarlo, pero no más allá de ese plazo. Un arrastre de una contribución calificada de conservación puede llevarse hacia adelante por 15 años. Guarde registros de cada arrastre, porque hay que seguir los años y las categorías.

Registros y formularios

Los límites son solo una parte de las reglas. Aún necesita los registros que respaldan cada donativo. Nuestra guía sobre registros de donativos y el Formulario 8283 cubre la documentación y el formulario de donativos que no son en efectivo. Si conviene desglosar deducciones, es una decisión aparte, tratada en nuestra guía sobre la deducción estándar o desglosar.

¿Deducción o crédito?

Un donativo caritativo es una deducción, no un crédito. Una deducción reduce el ingreso que se grava, mientras que un crédito reduce el impuesto mismo. Nuestra guía sobre crédito tributario frente a deducción explica la diferencia con ejemplos.

Pasos sencillos

1. Encuentre su AGI del año.
2. Clasifique sus donativos por tipo de bien y tipo de organización.
3. Aplique el límite de 60% a los donativos en efectivo a organizaciones con límite de 50%.
4. Aplique el límite de 30% o de 20% a los donativos de bienes apreciados, como describe la publicación.
5. Lleve el exceso hacia adelante por hasta 5 años y siga cada arrastre.

Suba sus documentos y responda unas preguntas sencillas para empezar su declaración.

Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 526 (2025), Donativos caritativos (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p526.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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