Planes 403(b): reglas básicas para escuelas y empleadores exentos
Publicado el 7 de noviembre de 2026
La Publicación 571 (rev. enero de 2026), Planes de anualidades con impuestos diferidos (planes 403(b)), cubre planes de jubilación para empleados de escuelas públicas y de ciertas organizaciones exentas de impuestos. Esta guía cubre las reglas básicas para empleados con un plan 403(b). Es información general. No es asesoría sobre su plan ni sobre su declaración.
Tipos de aportes
La publicación enumera varios tipos de aportes. Incluyen las contribuciones diferidas por electo tomadas de su salario, los aportes del empleador, los aportes Roth y los aportes después de impuestos. Cada tipo tiene sus propias reglas fiscales, así que revise qué tipo usa su plan.
El límite de aportes de 2025
La publicación indica un límite de 2025 de $23,500 para las contribuciones diferidas por electo. Para 2026, la publicación dice que el límite subió a $24,500. Para 2025, también describe un límite de recuperación más alto para las personas que cumplen de 60 a 63 años durante el año. Los aportes por encima de los límites son aportes en exceso, y la publicación explica cómo identificarlos.
Aportes Roth
Si sus aportes están marcados como aportes Roth, paga impuestos sobre ellos cuando los hace. Las distribuciones calificadas de una cuenta Roth no se incluyen en el ingreso. La publicación explica qué distribuciones cuentan como calificadas.
Retiros y el impuesto adicional del 10%
La mayoría de las distribuciones de un plan 403(b) son gravables cuando las recibe. Las distribuciones anticipadas también pueden tener un impuesto adicional del 10%. La publicación enumera excepciones, como una distribución para un gasto personal de emergencia y una distribución para una víctima de abuso doméstico, cuando se cumplen las reglas.
Sus distribuciones se reportan en el Formulario 1099-R. El código de la casilla 7 indica el tipo de distribución. La publicación usa el código G como ejemplo para los aportes Roth no electivos, así que revise el código de su formulario antes de presentar.
Distribuciones mínimas obligatorias
Las distribuciones mínimas obligatorias comienzan a la edad que indica la publicación. Si no retira una cantidad obligatoria, el impuesto especial es del 25% de la cantidad que debió retirar. El impuesto baja al 10% si la diferencia se corrige dentro del plazo que permite la publicación.
Quién está cubierto
La publicación está escrita para empleados de escuelas públicas y de ciertas organizaciones exentas de impuestos. Estos empleadores pueden ofrecer planes 403(b). Si su empleador ofrece otro tipo de plan, como un 401(k), las reglas de esta guía quizás no coincidan con su plan. Empiece por revisar qué plan ofrece su empleador.
El monto máximo de aportes
La publicación explica el aporte anual máximo, llamado MAC por sus siglas en inglés. Su MAC depende de su compensación incluible y de su año de servicio más reciente. La publicación tiene hojas de trabajo que muestran cómo calcular cada parte. Su plan también puede fijar sus propios límites, así que pida al administrador del plan las reglas.
Reporte de montos Roth
La publicación dice que los aportes Roth no electivos del empleador asignados a su cuenta en un año se reportan en el Formulario 1099-R de ese año. Guarde el formulario con sus registros fiscales. Compare los montos con los estados de cuenta de su plan, y pregunte al administrador del plan por cualquier diferencia.
Traspasos
La publicación también cubre las reglas básicas de los traspasos desde una cuenta 403(b). Lea la sección de traspasos antes de mover dinero entre planes. Las distribuciones de cuentas 403(b) se explican con más detalle en la Publicación 575.
Para temas relacionados, vea distribuciones mínimas obligatorias, las distribuciones de jubilación en el Formulario 1099-R y el impuesto adicional del 10% y sus excepciones.
Suba sus documentos y responda unas preguntas sencillas para empezar su declaración.
Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 571 (rev. enero de 2026), Planes de anualidades con impuestos diferidos (planes 403(b)) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p571.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
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