Retiros anticipados y el impuesto de 10%

Si saca dinero de una cuenta de jubilación antes de los 59½ años, tal vez deba un impuesto extra de 10%. Es el impuesto adicional por distribuciones anticipadas. Se aplica además de su impuesto sobre la renta normal, y solo a la parte del retiro que usted debe incluir como ingreso. IRS: Tema n.º 558, Impuesto adicional por distribuciones anticipadas de planes de jubilación que no son IRA (en inglés)

Qué cuentas cubre

La regla cubre las distribuciones de planes calificados del empleador, como los planes 401(k) y 403(b). También cubre las IRA tradicionales y Roth. El IRS explica las reglas de los planes en el Tema 558 y las de las IRA en el Tema 557. IRS: Tema n.º 557, Impuesto adicional por distribuciones anticipadas de IRA tradicionales y Roth (en inglés)

La regla básica

El impuesto extra es igual a 10% de la parte de la distribución que usted incluye en el ingreso bruto. El dinero que retira y que no es gravable no paga el 10%. Un traspaso a otro plan calificado o a otra IRA tampoco está sujeto a este impuesto, siempre que siga las reglas de traspaso de IRA.

Ejemplo solo ilustrativo, con números inventados. Jordan tiene 45 años y retira $10,000 de una IRA tradicional. Los $10,000 completos son gravables, y no aplica ninguna excepción. El impuesto extra es de $1,000, que es 10% de $10,000. Jordan también paga el impuesto sobre la renta normal por esos $10,000.

Excepciones comunes

Varias excepciones pueden quitar el impuesto de 10%. Estas son algunas de las que aplican a las IRA:

Discapacidad total y permanente, o enfermedad terminal
Una distribución al beneficiario o al patrimonio después de la muerte del titular
Pagos periódicos iguales y sustanciales durante la vida o la expectativa de vida
Gastos calificados de educación superior, hasta el monto que usted pagó
Hasta $10,000 usados para la compra calificada de la primera vivienda
Hasta $5,000 para una distribución calificada por nacimiento o adopción
Gastos médicos no reembolsados por encima del límite del IRS
Pérdidas calificadas por desastres, y gastos de emergencia personal o familiar
Una distribución correctiva de un aporte en exceso, si la retira a más tardar en la fecha de vencimiento de la declaración, incluidas las prórrogas

Los planes que no son IRA tienen su propia lista. Un ejemplo es la separación del empleo después de los 55 años. Para los planes, el Tema 558 indica un límite de gastos médicos de más de 7.5% del ingreso bruto ajustado. El Tema 557 no da ese porcentaje para las IRA, así que revise la Publicación 590-B del IRS para la regla de IRA. IRS: Tema n.º 558 (en inglés)

Una distribución correctiva de un aporte en exceso no cubre las ganancias de ese dinero. Esta excepción no cubre esas ganancias.

Cómo se reporta el impuesto

Su Formulario 1099-R muestra un código de distribución en la casilla 7. El código 1 indica una distribución anticipada sin excepción conocida. Si la distribución está sujeta al impuesto de 10% y aparece el código 1 en la casilla 7, usted anota el impuesto de 10% en la línea 8 del Anexo 2 (Formulario 1040). En ese caso no necesita el Formulario 5329. IRS: Tema n.º 558 (en inglés)

Debe presentar el Formulario 5329 si falta el código 1 en la casilla 7 de una distribución sujeta al impuesto. También debe presentarlo si aplica una excepción pero la casilla de código no la muestra, o muestra un código incorrecto. IRS: Tema n.º 557 (en inglés)

Pasos a seguir

Revise su edad en la fecha de cada retiro.
Calcule la parte gravable de cada distribución. Use su Formulario 1099-R.
Revise si aplica una excepción, y guarde la prueba.
Lea el código de distribución en la casilla 7 del Formulario 1099-R.
Anote el impuesto de 10% en el Anexo 2, o presente el Formulario 5329 si falta un código o es incorrecto.

Guarde sus estados de cuenta, su Formulario 1099-R y cualquier registro que respalde una excepción, como facturas médicas o papeles de la compra de la vivienda.

Información general, no es asesoría sobre su declaración.

Fuentes: Fuentes: IRS, Tema n.º 558, Impuesto adicional por distribuciones anticipadas de planes de jubilación que no son IRA (https://www.irs.gov/taxtopics/tc558); IRS, Tema n.º 557, Impuesto adicional por distribuciones anticipadas de IRA tradicionales y Roth (https://www.irs.gov/taxtopics/tc557) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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