¿Aportó de más a una IRA? El impuesto del 6% y cómo corregirlo
Publicado el 5 de noviembre de 2026
Una IRA es una cuenta personal de jubilación. Cada año, la cantidad que puede poner en una IRA tradicional o Roth tiene un límite. Para 2025, el límite es de $7,000. Si cumple 50 años o más al final de 2025, el límite es de $8,000. Tampoco puede aportar más que su pago gravable del año, si ese monto es menor. Cualquier monto por encima del límite es un aporte excesivo. IRS: Instrucciones de 2025 del Formulario 5329 (en inglés)
El impuesto del 6%
Si deja un aporte excesivo en su IRA, tal vez deba un impuesto extra de 6% del exceso. El impuesto se aplica al exceso por cada año que se queda en la cuenta. Usted lo calcula en el Formulario 5329 y anota el impuesto en la línea 8 del Anexo 2 (Formulario 1040). IRS: Publicación 590-A (2025) (en inglés)
El Formulario 5329 también reporta otros impuestos sobre cuentas de jubilación y cuentas con ventajas fiscales. Esta publicación cubre solo los aportes excesivos a una IRA. IRS: Acerca del Formulario 5329 (en inglés)
Cómo evitar el impuesto: retirar el exceso
Puede evitar el impuesto del 6% si retira el aporte excesivo a más tardar en la fecha de vencimiento de su declaración, incluidas las prórrogas. Hay tres reglas. Usted no reclama una deducción de IRA por el monto que retira. También retira las ganancias de ese monto. Y esas ganancias se incluyen en su ingreso del año. IRS: Instrucciones de 2025 del Formulario 5329, línea 15 (en inglés)
Si tenía menos de 59½ años al retirar las ganancias, repórtelas como distribución anticipada en la línea 1 del Formulario 5329. Luego anote el código de excepción 21 en la línea 2. La excepción 21 evita que se aplique el impuesto del 10% por retiro anticipado cuando el retiro se hace a tiempo. IRS: Instrucciones de 2025 del Formulario 5329 (en inglés)
Ejemplo solo ilustrativo, con números inventados. Sam gana $20,000 de pago gravable en 2025 y tiene menos de 50 años. Pone $7,000 en su IRA, que es el límite. Después agrega $500 más por error. Esos $500 son un exceso. Si Sam retira los $500, más $30 de ganancias, antes de la fecha de su declaración, los $500 se tratan como si nunca se hubieran aportado. Él incluye los $30 en su ingreso. Si deja los $500, el impuesto de 6% sobre $500 es de $30.
Si se pasó de la fecha límite
Si ya presentó su declaración sin retirar el exceso, aún puede retirarlo. El plazo es de hasta 6 meses después de la fecha de vencimiento de la declaración, sin contar las prórrogas. Luego presenta una declaración enmendada con las palabras "Filed pursuant to section 301.9100-2" arriba. Reporta las ganancias en esa declaración enmendada e incluye una explicación del retiro. Para una declaración de 2025 con vencimiento el 15 de abril de 2026, ese plazo venció el 15 de octubre de 2026. IRS: Instrucciones de 2025 del Formulario 5329, línea 15 (en inglés)
Registros que debe guardar
Guarde los estados de cuenta de su IRA y los registros de cada aporte, tradicional y Roth. Guarde cualquier Formulario 5498 que reciba, que informa los aportes a una IRA. Guarde copias del Formulario 5329, de cualquier declaración enmendada y los papeles del retiro, incluidas las ganancias. IRS: Publicación 590-A (2025) (en inglés)
Pasos a seguir
- Sume todos los aportes a IRA que hizo en el año, tradicionales y Roth juntos.
- Compare el total con el límite: $7,000, o $8,000 si tiene 50 años o más. Revise también su pago gravable.
- Si está por encima del límite, pida a su proveedor de IRA que devuelva el exceso y sus ganancias antes de la fecha de vencimiento.
- Si deja el exceso, prepárese para reportar el impuesto del 6% en el Formulario 5329 y en la línea 8 del Anexo 2 (Formulario 1040).
- Guarde los registros del retiro y de las ganancias con sus documentos fiscales. Guarde también la prueba de la fecha en que retiró el monto.
Información general, no es asesoría sobre su declaración.
Fuentes: Fuentes: IRS, Instrucciones de 2025 del Formulario 5329 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i5329.pdf); IRS, Publicación 590-A (2025) (https://www.irs.gov/publications/p590a) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
