Formulario 1099-R: qué significan las distribuciones de jubilación en su declaración
Publicado el 4 de noviembre de 2026
Si sacó dinero de una cuenta de jubilación, es posible que reciba un Formulario 1099-R. El formulario reporta distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o de participación en las utilidades, IRA y algunos contratos de seguro. Esta guía explica las casillas principales y cómo los montos llegan a su declaración del año fiscal 2025. IRS: About Form 1099-R, en inglés
Quién lo envía
El pagador, como el administrador de su plan o el custodio de su IRA, presenta el Formulario 1099-R ante el IRS y le envía una copia. El pagador debe presentarlo por cada persona a la que le hizo una distribución de $10 o más. IRS: Instrucciones para los Formularios 1099-R y 5498, en inglés
Casilla 1: distribución bruta
La casilla 1 muestra el monto total pagado, antes de cualquier impuesto retenido. Incluye las transferencias directas (rollovers). Una transferencia directa no es automáticamente gravable, así que revise también las otras casillas. IRS: Instrucciones para los Formularios 1099-R y 5498, en inglés
Casillas 2a y 2b: monto gravable
La casilla 2a muestra la parte gravable de la distribución. Si el pagador no puede determinar el monto gravable, marca la casilla 2b, "Taxable amount not determined" (monto gravable no determinado). En ese caso, quizá tenga que calcular la parte gravable con la Publicación 575. IRS: Publicación 575, en inglés
Casilla 4: impuesto federal retenido
La casilla 4 muestra el impuesto federal retenido de la distribución. La retención cuenta para el total de impuesto del año. IRS: Instrucciones para los Formularios 1099-R y 5498, en inglés
Casilla 7: código de distribución
El código de la casilla 7 indica al IRS por qué se pagó el dinero. Los códigos más comunes son:
- Código 1: distribución anticipada, sin excepción conocida. Se usa si tiene menos de 59½ años y el pagador no conoce una excepción.
- Código 2: distribución anticipada, con excepción aplicable. Se usa para ciertas distribuciones anticipadas que el pagador sabe que están exentas del impuesto adicional.
- Código 7: distribución normal. En general se usa si tiene al menos 59½ años. El IRS indica usarlo si ningún otro código aplica.
- Código G: transferencia directa. El dinero se envía directamente a otro plan o IRA elegible.
El código puede cambiar la forma en que se grava el monto, así que compárelo con lo que sabe de la distribución. IRS: Tabla 1, Guía de códigos de distribución, en inglés
Transferencias y retenciones
Una transferencia directa suele mostrar el monto completo en la casilla 1 y cero en la casilla 2a. Si usted recibe usted mismo una distribución elegible para transferencia, el plan en general debe retener el 20% del monto gravable, aunque piense transferirlo después. Elegir la transferencia directa evita esa retención. IRS: Tema 410, en inglés
El impuesto adicional del 10%
Si recibió una distribución antes de los 59½ años, puede deber un impuesto adicional del 10%, a menos que aplique una excepción. Ese impuesto se reporta en el Formulario 5329. Algunas distribuciones, como los pagos tras el fallecimiento del titular de la cuenta, quedan excluidas de este impuesto adicional. IRS: Tema 410, en inglés
Dónde van los montos en el Formulario 1040
Las distribuciones de pensiones y anualidades van en las líneas 5a y 5b del Formulario 1040. La línea 5a muestra el total, y la línea 5b muestra la parte gravable. Las distribuciones de IRA van en las líneas 4a y 4b. IRS: Instrucciones para el Formulario 1040, en inglés
Si el formulario tiene un error
Si un Formulario 1099-R tiene un error, pida al pagador un formulario corregido. Use los montos del formulario corregido al presentar su declaración. IRS: Publicación 575, en inglés
Si quiere una visión más amplia sobre los retiros obligatorios en el futuro, lea nuestro artículo sobre distribuciones mínimas requeridas.
Lista de revisión
- Compare la casilla 1 y la casilla 4 con sus registros de retiro y de retención.
- Revise la casilla 2a y si la casilla 2b está marcada.
- Confirme que el código de la casilla 7 corresponda a su edad y a lo que pasó con el dinero.
- Si el dinero se transfirió, verifique que el código sea G y la casilla 2a sea cero.
- Pida un formulario corregido si algo está mal.
Información general, no es asesoría para su declaración.
Fuentes: IRS: About Form 1099-R, en inglés (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1099-r); IRS: Instructions for Forms 1099-R and 5498, Table 1, en inglés (https://www.irs.gov/instructions/i1099r); IRS: Topic no. 410, Pensions and annuities, en inglés (https://www.irs.gov/taxtopics/tc410); IRS: Publicación 575, Pension and Annuity Income, en inglés (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p575.pdf); IRS: Instructions for Form 1040, en inglés (https://www.irs.gov/instructions/i1040gi) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
