Casillas del Formulario W-2: qué significan y cómo revisarlas con sus recibos de pago

El Formulario W-2 (Wage and Tax Statement) muestra cuánto le pagó su empleador durante el año y cuánto se le retuvo para impuestos. Su empleador también envía una copia a la Administración del Seguro Social. Las casillas pueden parecer confusas al principio. Esta guía explica las principales y muestra una forma sencilla de comparar el formulario con sus recibos de pago. IRS: About Form W-2 (en inglés)

Casillas 1 y 2: ingresos e impuesto sobre la renta

• Casilla 1, salarios, propinas y otra compensación. Es su pago gravable del año. Normalmente va en la línea de salarios de su declaración. Las contribuciones diferidas, como las de un plan 401(k), no aparecen en la casilla 1. IRS: Instrucciones generales para los formularios W-2 y W-3 (en inglés)
• Casilla 2, impuesto federal sobre la renta retenido. Es el total del impuesto federal sobre la renta que su empleador retuvo de su pago durante el año. Va en la línea de retenciones federales de su declaración.

Casillas 3 a 6: Seguro Social y Medicare

Estas casillas registran los dos impuestos de nómina que financian el Seguro Social y Medicare. Pueden ser distintas de la casilla 1, y eso es normal.

• Casilla 3, salarios del Seguro Social. Los salarios sujetos al impuesto del Seguro Social, antes de las deducciones de nómina. Para 2026, el límite base del Seguro Social es de $184,500. El pago por encima de esa cantidad no cuenta para este impuesto, así que la casilla 3 se detiene en ese límite.
• Casilla 4, impuesto del Seguro Social retenido. La parte del empleado del impuesto del Seguro Social que se le descontó del pago. Para 2026, esta casilla no debe mostrar más de $11,439, que es $184,500 por 6.2%. IRS: Instrucciones generales 2026 para los formularios W-2 y W-3 (en inglés)
• Casilla 5, salarios y propinas de Medicare. Es el mismo tipo de pago que la casilla 3, pero Medicare no tiene límite base. Quienes ganan más suelen ver la casilla 5 más alta que la casilla 3.
• Casilla 6, impuesto de Medicare retenido. Incluye el impuesto de Medicare de 1.45%. También incluye el Impuesto Adicional de Medicare de 0.9% sobre los salarios de Medicare por encima de $200,000. IRS: Formulario W-2 (instrucciones de la Copia C, en inglés)

Casilla 12: códigos con letras

La casilla 12 tiene un código con letras y una cantidad. El código le dice qué significa la cantidad. Algunos códigos son solo informativos. Otros afectan su declaración. Ejemplos comunes:

• Código D: contribuciones diferidas a un plan 401(k).
• Código W: contribuciones del empleador a una cuenta de ahorros para la salud (HSA). Se reportan en el Formulario 8889.
• Código AA: contribuciones Roth designadas a un plan 401(k).
• Código DD: costo de la cobertura de salud patrocinada por el empleador. Es solo para su información y no es gravable.
• Código TP (nuevo en los formularios de 2026): total de propinas en efectivo reportadas al empleador, que se usa para la deducción por propinas calificadas.
• Código TT (nuevo en los formularios de 2026): total de la compensación calificada por horas extras, que se usa para la deducción por horas extras.

Los formularios en papel o en línea pueden mostrar hasta cuatro códigos. Si ve un código que no conoce, búsquelo en las instrucciones del IRS antes de presentar su declaración. IRS: Tema 424, planes 401(k) (en inglés)

Casilla 13: tres casillas de verificación

• Empleado estatutario (statutory employee). Se marca para ciertos trabajadores que pagan impuesto del Seguro Social y de Medicare, pero a quienes no se les retiene impuesto federal sobre la renta. La mayoría de los empleados no tiene esta casilla marcada.
• Plan de jubilación (retirement plan). Se marca si usted participó activamente en un plan del trabajo, como un 401(k), en algún momento del año. Esto puede limitar cuánto puede deducir por una IRA tradicional.
• Pago por enfermedad de terceros (third-party sick pay). Se marca solo por un pagador de pagos por enfermedad de terceros, como una aseguradora, o por un empleador que reporta pagos de enfermedad que pagó un tercero.

Casilla 14: otra información

La casilla 14 es para información que el empleador decide compartir. Por ejemplo, el impuesto estatal de seguro por incapacidad, cuotas sindicales, pagos de uniforme y primas de seguro de salud descontadas del pago. En los formularios de 2026, la casilla 14 se divide. La casilla 14a es para otra información, y la casilla 14b tiene un código de ocupación con propinas del Tesoro cuando se reportan propinas en efectivo en la casilla 12 con el código TP. Si no sabe qué significa una etiqueta, pregunte a su empleador.

Compare su W-2 con sus recibos de pago

Un recibo de pago muestra el pago de cada período y un total del año hasta la fecha. Use su último recibo del año. Sus totales del año hasta la fecha deben estar cerca de las cifras del W-2.

• Pago bruto y casilla 1. La casilla 1 suele ser menor que el pago bruto si tuvo deducciones antes de impuestos, como contribuciones 401(k). Las casillas 3 y 5 normalmente incluyen esas contribuciones. IRS: Tema 424 (en inglés)
• Retención federal y casilla 2. El impuesto federal sobre la renta del año hasta la fecha en su recibo debe coincidir con la casilla 2.
• Seguro Social y Medicare. El impuesto del Seguro Social del año hasta la fecha en su recibo debe coincidir con la casilla 4, y el impuesto de Medicare con la casilla 6.
• Totales del 401(k) y casilla 12. Las contribuciones 401(k) del año hasta la fecha en su recibo deben coincidir con la cantidad del código D en la casilla 12.

Si una cifra no coincide, comuníquese primero con la oficina de nómina o de recursos humanos de su empleador. Pueden emitir un formulario corregido, llamado Formulario W-2c. No presente una declaración con cifras que no puede explicar.

Lista de verificación

• Revise que su nombre y su número de Seguro Social coincidan con su tarjeta.
• Compare la casilla 1 con su pago bruto y sus deducciones antes de impuestos.
• Compare la casilla 2 con la retención federal del año hasta la fecha en su último recibo.
• Compare las casillas 4 y 6 con las líneas de Seguro Social y Medicare de su recibo.
• Busque cada código de la casilla 12 que no reconozca.
• Guarde la Copia C por al menos 3 años después de la fecha límite de su declaración.

Si está cambiando cuánto impuesto se retiene de su pago futuro, lea Qué es el Formulario W-4 y la sorpresa de abril.

Información general, no es asesoría para su declaración.

Fuentes: IRS: About Form W-2 (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-2); IRS: General Instructions for Forms W-2 and W-3 (https://www.irs.gov/instructions/iw2w3); IRS: 2026 General Instructions for Forms W-2 and W-3, PDF (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw2w3.pdf); IRS: Form W-2 PDF (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw2.pdf); IRS: Topic 424, 401(k) plans (https://www.irs.gov/taxtopics/tc424) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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