¿Es gravable su beneficio del Seguro Social?

El Seguro Social muchas veces es gravable, pero no siempre. Si alguno de sus beneficios es gravable depende de sus otros ingresos y de su estado civil para la declaración, no solo de los beneficios. Esta página cubre solo las reglas federales. Para la situación de un estado, lea Ingresos de jubilación en Florida: cuánto del Seguro Social y de una pensión es gravable a nivel federal. IRS: Beneficios del Seguro Social (en inglés)

Paso 1: Busque su Formulario SSA-1099

Debe recibir el Formulario SSA-1099 a principios de febrero, por los beneficios pagados el año anterior. Si recibe beneficios de jubilación ferroviaria, recibe el Formulario RRB-1099. Use la casilla 5, que muestra los beneficios netos del año. El formulario también muestra los beneficios que devolvió. Si recibió más de un formulario, sume las cifras de la casilla 5. IRS: Publicación 915 (en inglés)

Paso 2: Sume su ingreso combinado

Luego tome la mitad de sus beneficios netos y súmele todos sus otros ingresos. Los otros ingresos incluyen salarios, pensiones, intereses, dividendos y la ganancia de un trabajo por cuenta propia. También incluyen los intereses exentos de impuestos. Algunas exclusiones no se restan, como los intereses de bonos de ahorro calificados de EE. UU. y el ingreso extranjero ganado. El total es la cifra que el IRS compara con su monto base. IRS: Publicación 915 (en inglés)

Paso 3: Compare con su monto base

Su monto base depende de su estado civil para la declaración:

• Soltero, cabeza de familia o cónyuge sobreviviente calificado: $25,000.
• Casado que declara en conjunto: $32,000. Se suman los ingresos y los beneficios de su cónyuge, aunque su cónyuge no haya recibido beneficios.
• Casado que declara por separado, vivió separado todo el año: $25,000.
• Casado que declara por separado, vivió con su cónyuge en algún momento del año: $0.

Si su ingreso combinado es igual o menor que su monto base, ninguno de sus beneficios es gravable. IRS: Publicación 915 (en inglés)

Paso 4: Calcule cuánto es gravable

Cuando su ingreso combinado está por encima del monto base, hasta el 50% de sus beneficios puede ser gravable. Hasta el 85% puede ser gravable cuando su ingreso combinado es más de $34,000, o más de $44,000 si declara en conjunto. La parte gravable nunca es más del 85% de sus beneficios. Si es casado que declara por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año, el IRS usa un cálculo distinto, y hasta el 85% puede ser gravable. IRS: Publicación 915 (en inglés)

La Hoja de trabajo 1 de la Publicación 915 hace el cálculo línea por línea. También puede usar la hoja de trabajo de las instrucciones del Formulario 1040.

Ejemplo práctico

Solo como ilustración, con números redondos. Lee es soltero. Lee recibe $12,000 en beneficios netos del Seguro Social (casilla 5). Lee también tiene $20,000 de una pensión y otros ingresos gravables.

La mitad de los beneficios es $6,000. El ingreso combinado de Lee es $20,000 + $6,000 = $26,000. Eso es $1,000 por encima del monto base de $25,000. La parte gravable es la menor de estas dos cifras: el 50% de ese exceso ($500) y el 50% de los beneficios ($6,000). Entonces $500 de los $12,000 son gravables. En el Formulario 1040, Lee escribe $12,000 en la línea 6a y $500 en la línea 6b.

Ahora cambie la pensión a $40,000 y deje los beneficios igual. El ingreso combinado de Lee es $46,000, por encima de $34,000. La parte gravable llega al límite del 85%, así que $10,200 de los $12,000 son gravables. Mismos beneficios, resultado muy distinto. Lo que cambió fueron los otros ingresos.

Pagos atrasados de años anteriores

A veces el SSA paga beneficios de años anteriores en un solo pago. La Publicación 915 explica una opción de pago global (lump-sum) que puede bajar la parte gravable del año actual. Usa las Hojas de trabajo 2, 3 y 4. Revísela antes de dar por hecho que todo el pago es gravable. IRS: Tema 423 (en inglés)

Retención y impuesto estimado

Si una parte de sus beneficios es gravable, puede pedir que se retenga impuesto federal de los beneficios con el Formulario W-4V. También puede subir la retención de otros ingresos o hacer pagos estimados durante el año. La página sobre el Formulario W-4 y la sorpresa de abril explica cómo funciona la retención. IRS: Formulario W-4V (en inglés)

¿Tiene que presentar declaración?

Si el Seguro Social es su único ingreso del año, sus beneficios en general no son gravables, y probablemente no tiene que presentar declaración. Si tiene otros ingresos, quizá tenga que presentarla aunque ninguno de sus beneficios sea gravable. Lea ¿Necesito declarar con pocos ingresos? para ver las reglas de presentación. IRS: Tema 423 (en inglés)

Dónde va en su declaración

Escriba sus beneficios netos de la casilla 5 en la línea 6a del Formulario 1040 o 1040-SR. Escriba la parte gravable en la línea 6b. Si ninguno de sus beneficios es gravable, escriba -0- en la línea 6b. Si es casado que declara por separado y vivió separado de su cónyuge todo el año, marque la casilla de la línea 6d. IRS: Publicación 915 (en inglés)

Su lista de revisión

1. Obtenga el Formulario SSA-1099 o RRB-1099 y use el total de la casilla 5.
2. Sume la mitad de sus beneficios a sus otros ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos.
3. Compare el total con $25,000, $32,000 o $0, según su estado civil para la declaración.
4. Si el total es más de $34,000 ($44,000 si es conjunta), espere que hasta el 85% de sus beneficios sea gravable.
5. Si una parte de sus beneficios es gravable, decida si usará el Formulario W-4V o pagos estimados.

Esta página es información general, no un consejo sobre su declaración. La Publicación 915 tiene las hojas de trabajo completas para sus cifras exactas.

Fuentes: IRS: Beneficios del Seguro Social, Tema 423 (en inglés) (https://www.irs.gov/taxtopics/tc423); IRS: Publicación 915, Seguro Social y beneficios de jubilación ferroviaria equivalentes (en inglés) (https://www.irs.gov/publications/p915); IRS: Publicación 505 (en inglés) (https://www.irs.gov/publications/p505); IRS: Formulario W-4V (en inglés) (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-4-v) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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