Formularios 1099-INT y 1099-DIV: intereses y dividendos

Los bancos, los corredores de bolsa y los fondos envían estos formularios para reportar el dinero que usted recibió. El Formulario 1099-INT reporta intereses. El Formulario 1099-DIV reporta dividendos y algunas distribuciones de fondos. Debe reportar los intereses y dividendos imponibles aunque no reciba un formulario. IRS: Tema 403, intereses recibidos (en inglés) · IRS: Tema 404, dividendos (en inglés)

Cuándo recibe un formulario

En general, quien paga debe enviar el Formulario 1099-INT si le pagó $10 o más en intereses. El mismo umbral de $10 aplica al Formulario 1099-DIV para dividendos y otras distribuciones. Un corredor puede combinar varios formularios en un solo estado de cuenta consolidado. IRS: Acerca del Formulario 1099-INT (en inglés) · IRS: Acerca del Formulario 1099-DIV (en inglés)

Formulario 1099-INT: las casillas que debe revisar

Casilla 1, Ingreso por intereses: intereses imponibles, como los de cuentas bancarias, cuentas del mercado monetario y certificados de depósito.
Casilla 3, Intereses de bonos de ahorro de EE. UU. y valores del Tesoro: intereses de letras, notas y bonos del Tesoro. Están sujetos al impuesto federal, pero en general exentos de impuestos estatales y locales.
Casilla 4, Impuesto federal retenido: retención de respaldo (backup withholding), si la hubo.

Los "dividendos" de una cooperativa de crédito sobre depósitos son intereses, no dividendos. Se reportan como intereses. IRS: Tema 404 (en inglés)

Formulario 1099-DIV: las casillas que debe revisar

Casilla 1a, Dividendos ordinarios totales: todos los dividendos ordinarios imponibles, incluidos los de fondos del mercado monetario.
Casilla 1b, Dividendos calificados: la parte de la casilla 1a que puede tener tasas más bajas de ganancias de capital. Ya está incluida en la casilla 1a, no se suma aparte.
Casilla 2a, Distribuciones totales de ganancias de capital: siempre se reportan como ganancias de capital a largo plazo.

IRS: Instrucciones del Formulario 1099-DIV (en inglés)

Ejemplo

Solo como ilustración: Un banco envía un 1099-INT con $300 en la casilla 1. Un fondo envía un 1099-DIV con $200 en la casilla 1a y $150 en la casilla 1b. Su ingreso ordinario de estos formularios es de $500 ($300 más $200). Los $150 de la casilla 1b son la parte calificada de los $200, no $150 adicionales. Las cifras reales vendrán de sus propios formularios.

Cuándo adjuntar el formulario

Guarde el Formulario 1099-DIV con sus registros. En general, solo se adjunta a la declaración cuando se retuvo impuesto federal. Si tiene más de $1,500 de dividendos ordinarios imponibles, las instrucciones del IRS indican reportarlos en el Anexo B. IRS: Tema 404 (en inglés)

Si el dinero pertenece a otra persona

Puede recibir un formulario por intereses o dividendos que pertenecen a otra persona. Se llama ingreso de titular nominal (nominee). Las instrucciones del IRS explican cómo reportarlo. IRS: Tema 403 (en inglés)

Errores comunes

Pensar que si no hay formulario no hay nada que reportar. Debe reportar todos los intereses y dividendos imponibles.
Sumar la casilla 1b a la casilla 1a. La casilla 1b ya es parte de la 1a.
Tratar un dividendo de cooperativa de crédito como dividendo. Es interés.
Dar a quien paga un número de identificación incorrecto. Puede llevar a una multa y a retención de respaldo. IRS: Tema 404 (en inglés)

Cuentas de corretaje

Las cuentas de corretaje pueden generar intereses y dividendos aunque no venda nada. Su corredor puede incluirlos en un estado consolidado. Compare ese estado con los formularios individuales para no omitir ni contar dos veces un monto.

Lista de verificación

Reúna cada Formulario 1099-INT y 1099-DIV, incluidas las páginas de un estado consolidado.
Compare los totales con los estados de fin de año de su banco y su corredor.
Anote aparte los intereses de la casilla 3, porque pueden tratarse distinto.
Anote los dividendos calificados de la casilla 1b, que forman parte de la casilla 1a.
Revise que su número de identificación de contribuyente sea correcto en cada formulario.
Guarde los formularios con sus registros fiscales, y lea Documentos para su cita de impuestos para otros artículos que debe llevar.

Información general, no es asesoría para su declaración.

Fuentes: IRS: Tema 403, intereses recibidos (en inglés) (https://www.irs.gov/taxtopics/tc403); IRS: Tema 404, dividendos (en inglés) (https://www.irs.gov/taxtopics/tc404); IRS: Acerca del Formulario 1099-INT (en inglés) (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1099-int); IRS: Acerca del Formulario 1099-DIV (en inglés) (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1099-div); IRS: Instrucciones del Formulario 1099-DIV (en inglés) (https://www.irs.gov/instructions/i1099div); IRS: Instrucciones del Formulario 1099-INT (en inglés) (https://www.irs.gov/instructions/i1099int) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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