Formulario 1099-K: qué es y qué hacer con él

El formulario 1099-K informa los pagos que usted recibió durante el año por bienes o servicios. Las empresas que procesan estos pagos envían el formulario al IRS. También le envían una copia, por lo general antes del 31 de enero. IRS: Understanding your Form 1099-K (en inglés)

¿Quién envía el formulario?

Usted puede recibir un formulario 1099-K de una de estas fuentes:

• Su procesador de tarjetas. Si sus clientes le pagan con tarjeta de crédito, débito o de regalo, usted recibe el formulario sin importar cuántos pagos recibió ni cuánto valían.
• Una aplicación de pagos. Estas aplicaciones envían el formulario solo cuando los pagos por bienes o servicios superan los $20,000 y hay más de 200 transacciones.
• Un mercado en línea. Los sitios de subastas, los mercados de artesanías, las apps de transporte y los sitios de trabajo independiente siguen la misma regla de $20,000 y 200 transacciones.

Una aplicación de pagos puede enviar el formulario por montos menores. Su estado también puede tener un límite más bajo. Si usa más de una plataforma, puede recibir más de un formulario.

El formulario no decide lo que usted debe

El límite de reporte indica a las empresas cuándo enviar el formulario. No decide si un pago es gravable. El IRS dice que todo ingreso es gravable, salvo que la ley diga lo contrario, aunque usted no reciba un formulario 1099-K. El ingreso incluye efectivo, bienes y servicios, no solo las cantidades que aparecen en los formularios.

Paso 1: revise el formulario

• Su número de contribuyente. El formulario muestra los últimos cuatro dígitos de su número de Seguro Social, ITIN, ATIN o EIN. Revise que coincidan con los suyos.
• Casilla 1a, monto bruto. Es el total antes de comisiones, reembolsos, créditos, envíos, descuentos y equivalentes en efectivo. Esas cantidades no son ingreso. Puede restarlas al informar sus ingresos.

Paso 2: compare con sus registros

Compare el formulario con sus propios registros, como los reportes de la aplicación, los recibos y los estados de cuenta bancarios. Un pago que aparece en el formulario no siempre es gravable. Guarde los registros de cada pago que informe y de cada gasto que reste.

Paso 3: clasifique cada pago

Los regalos y pagos personales no son ingreso. El dinero de familiares o amigos por regalos, viajes o comidas compartidas, o la parte del alquiler que paga un compañero de casa, no es gravable. Si este dinero aparece en un formulario, comuníquese con quien lo emitió. Cuando pueda, marque estos pagos como personales en la aplicación.

Ingreso de negocio. Los pagos por bienes que vende o servicios que presta son ingreso. Los trabajadores independientes, los trabajadores de plataformas y quienes venden artículos como pasatiempo, por lo general, informan este ingreso en el Anexo C (Formulario 1040).

Artículos personales vendidos con pérdida. Si vendió un artículo personal, como muebles o un carro, por menos de lo que pagó, la pérdida no se puede deducir. Puede informar el pago en la parte superior del Anexo 1 (Formulario 1040). Así evita pagar impuesto sobre ese pago. También puede informar la venta en el Formulario 8949 y el Anexo D.

Artículos personales vendidos con ganancia. La ganancia sobre un artículo personal es gravable. Informe la ganancia en el Formulario 8949 y en el Anexo D (Formulario 1040). Si vendió unos artículos con ganancia y otros con pérdida, informe las ganancias y las pérdidas por separado.

Paso 4: corrija los problemas

• Recibió un formulario que no debía recibir. Por ejemplo, muestra pagos personales, pagos de otra persona o un duplicado. Comuníquese con quien lo emitió y pida un formulario corregido que muestre cero. El nombre y los datos de contacto aparecen en el cuadro "Filer", en la esquina superior izquierda. Guarde el formulario original y sus mensajes.
• El número de contribuyente o el monto bruto está mal. Pida un formulario corregido a quien lo emitió. El IRS indica que no puede corregir un formulario 1099-K, así que no contacte al IRS por este tema.
• No puede obtener un formulario corregido. No espere. Presente su declaración de todos modos. Si el monto bruto está mal, el IRS indica que escriba la cantidad del formulario incorrecto en el espacio superior del Anexo 1 (Formulario 1040).

Qué hacer después

1. Reúna todos los formularios 1099-K que recibió, de cada aplicación, mercado y procesador de tarjetas.
2. Compare cada monto bruto con sus registros.
3. Clasifique cada pago: ingreso de negocio, venta personal o pago personal.
4. Informe el ingreso de negocio en el Anexo C. Informe las ventas de artículos personales como se explicó arriba.
5. Pida un formulario corregido si algo está mal y, luego, presente su declaración a tiempo.

Recuerde que debe informar todo su ingreso, aunque no reciba un formulario 1099-K. Eso incluye efectivo, bienes y activos digitales.

Esta página es información general, no asesoría para su declaración. Sus hechos determinan la respuesta. Si quiere saber más, vea cómo funciona.

Fuentes: IRS: Understanding your Form 1099-K (en inglés) (https://www.irs.gov/businesses/understanding-your-form-1099-k); IRS: What to do with Form 1099-K (en inglés) (https://www.irs.gov/businesses/what-to-do-with-form-1099-k); IRS: Preguntas frecuentes sobre el Formulario 1099-K, información general (en inglés) (https://www.irs.gov/newsroom/form-1099-k-faqs-general-information). El límite de $20,000 y más de 200 transacciones para aplicaciones de pago y mercados aparece en estas páginas del IRS. Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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