Distribuciones mínimas obligatorias (RMD): lo básico
Publicado el 4 de noviembre de 2026
Una distribución mínima obligatoria (RMD, por sus siglas en inglés) es la cantidad mínima que debe retirar cada año de ciertas cuentas de jubilación. Las reglas cubren las IRA tradicionales, las IRA SEP y SIMPLE, y muchos planes del empleador, como los planes 401(k) y 403(b). El dueño de una IRA Roth no está obligado a retirar dinero mientras vive. IRS: Temas de jubilación, RMD (en inglés)
Qué edad aplica
La Ley SECURE 2.0 subió la edad de los RMD por etapas. Según la sección 107, la edad del RMD es:
- 73 años si cumple 72 años después del 31 de diciembre de 2022, y cumple 73 años antes del 1 de enero de 2033. Esto aplica a las personas nacidas de 1951 a 1958.
- 75 años si cumple 74 años después del 31 de diciembre de 2032. Esto aplica a las personas nacidas en 1960 o después.
Las personas nacidas en 1959 pueden caer en ambas reglas. Revise IRS.gov o la Publicación 590-B antes de planear ese año. Las reglas anteriores usaban los 70½ o 72 años, y en general ya no aplican. IRS: Aviso 2026-13, sección 107 (en inglés) · IRS: Publicación 590-B (en inglés)
Cuándo vence el primer RMD
En una IRA tradicional, el primer RMD vence el 1 de abril del año siguiente al año en que llega a la edad del RMD. Después, cada RMD vence el 31 de diciembre de ese año. Si espera hasta el 1 de abril, tendrá dos retiros en un mismo año: el primero antes del 1 de abril, y el segundo antes del 31 de diciembre. IRS: Temas de jubilación, RMD (en inglés)
Cómo se calcula la cantidad
Su RMD es el saldo de la cuenta al 31 de diciembre del año anterior, dividido entre un número de esperanza de vida de una tabla del IRS. En la mayoría de los casos se usa la Tabla de Vida Uniforme. Puede aplicar otra tabla si el único beneficiario es un cónyuge que tiene más de 10 años menos. IRS: Temas de jubilación, RMD (en inglés)
Solo como ilustración: Suponga que su saldo al 31 de diciembre fue de $100,000, y que el número de la tabla para su edad es 25. El RMD sería de $4,000. El número 25 es un ejemplo redondo, no un valor de la tabla. Use la tabla real del IRS para su caso.
Impuestos sobre los RMD
Los retiros de una IRA tradicional, en general, son ingreso imponible. La parte de la cuenta que ya se gravó, llamada base, no se grava otra vez. Puede retirar más que el RMD. El excedente no reduce el RMD de un año posterior. IRS: Publicación 590-B (en inglés)
Si retira muy poco
Si retira menos de la cantidad requerida, el faltante puede estar sujeto a un impuesto especial. La Publicación 590-B explica las reglas de distribuciones insuficientes. No adivine: revise la guía del IRS del año que le interesa. IRS: Publicación 590-B (en inglés)
Cuentas heredadas
Si heredó una IRA, las reglas de RMD para beneficiarios son distintas. Dependen de quién heredó la cuenta y de cuándo falleció el dueño. Lea la guía del IRS para beneficiarios antes de hacer un retiro. IRS: Publicación 590-B (en inglés)
Errores comunes
- Usar el saldo de una fecha equivocada. El saldo es el del 31 de diciembre del año anterior.
- Contar aportes hechos después del 31 de diciembre del año anterior. El IRS indica que no se toman en cuenta para el RMD de este año.
- Pensar que el RMD solo se debe una vez. Cada año posterior tiene su propia fecha límite del 31 de diciembre.
Lista de verificación
- Busque su año de nacimiento y luego su edad del RMD (73 o 75).
- Anote el saldo al 31 de diciembre del año anterior de cada IRA tradicional.
- Use la tabla correcta del IRS para su situación.
- Marque el 1 de abril para su primer RMD y el 31 de diciembre para los años siguientes.
- Guarde el Formulario 1099-R que envía el plan o la IRA después de un retiro.
- Confirme si una cuenta es IRA Roth, que no tiene RMD mientras usted vive.
Si todavía decide entre tipos de cuenta, lea Contribuciones a una IRA tradicional: cómo funciona la deducción.
Información general, no es asesoría para su declaración.
Fuentes: IRS: Temas de jubilación, RMD (en inglés) (https://www.irs.gov/retirement-plans/plan-participant-employee/retirement-topics-required-minimum-distributions-rmds); IRS: Aviso 2026-13, sección 107 (en inglés) (https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-26-13.pdf); IRS: Publicación 590-B (en inglés) (https://www.irs.gov/publications/p590b) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
