Planes SIMPLE IRA: reglas básicas para pequeños empleadores
Publicado el 7 de noviembre de 2026
La Publicación 560 (2025), Planes de jubilación para pequeños negocios, explica el plan SIMPLE IRA. Un plan SIMPLE es un plan de jubilación para pequeños empleadores. Los empleados pueden elegir apartar parte de su pago, y el empleador también debe aportar. Esta guía es información general. No es una opinión sobre su plan.
Quién puede crear el plan
La publicación dice que solo puede crear un plan SIMPLE IRA si tuvo 100 empleados o menos que recibieron al menos $5,000 en pago de usted durante el año anterior. Cuenta a todos los empleados que trabajaron para usted en algún momento del año calendario, aunque no sean elegibles. Una vez creado el plan, debe seguir cumpliendo el límite de 100 empleados cada año. En general, el plan SIMPLE debe ser el único plan de jubilación al que usted aporte para los mismos empleados.
Quién puede participar
Un empleado es elegible si recibió al menos $5,000 de compensación durante cualquiera de los 2 años anteriores, y se espera razonablemente que reciba al menos $5,000 en el año actual. Puede usar reglas más flexibles, como un umbral de $3,000, pero no puede agregar otras condiciones. Una persona que trabaja por cuenta propia con ingreso del trabajo cuenta como empleado.
Dos tipos de aportes
El primer tipo son los aportes por reducción de salario, que elige el empleado. La publicación dice que, por lo general, no pueden superar $16,500 para 2025 ni $17,000 para 2026. Los empleados de 50 años o más también pueden hacer aportes de recuperación, por lo general hasta $3,500 para 2025.
El segundo tipo son los aportes del empleador. Debe elegir una de dos fórmulas:
- Igualación. Usted iguala cada dólar de reducción de salario del empleado, dólar por dólar, hasta el 3% del pago. Puede elegir un porcentaje menor, pero no inferior al 1%, y solo bajo los límites que describe la publicación.
- No electivo. Usted aporta el 2% del pago de cada empleado elegible que tuvo al menos $5,000 de pago en el año. Debe hacerlo aunque el empleado no haga aportes por reducción de salario.
El ejemplo de la publicación muestra la fórmula de igualación. En 2025, un empleado gana $25,000 y difiere el 5% del pago, es decir, $1,250. El empleador hace una igualación del 3%, de $750. El aporte total para el empleado es de $2,000.
La publicación también dice que un plan puede permitir períodos de elección más largos que 60 días. Por ejemplo, un plan puede ofrecer un período de elección de 90 días, para que los empleados tengan más tiempo para fijar o cambiar su elección de reducción de salario.
Plazos de depósito
Los aportes por reducción de salario deben hacerse dentro de los 30 días posteriores al fin del mes en que el pago se habría entregado en efectivo. Los aportes de igualación o no electivos vencen en la fecha límite de su declaración federal del año, incluidas las prórrogas. La publicación dice que estos aportes del empleador, que usted puede deducir, deben hacerse a tiempo.
Cómo crear el plan
Puede usar el Formulario 5304-SIMPLE o el Formulario 5305-SIMPLE. Use el Formulario 5304-SIMPLE si los empleados eligen la institución financiera. Use el Formulario 5305-SIMPLE si todos los aportes van a una institución designada. Guarde el formulario firmado. No lo presente ante el IRS. Debe notificar a cada empleado elegible antes del período de elección, que generalmente son los 60 días anteriores al 1 de enero.
Retiros
Las distribuciones de un SIMPLE IRA generalmente se incluyen en el ingreso del año en que se reciben. Se permite un traspaso libre de impuestos a otro SIMPLE IRA. Un traspaso a un IRA que no es SIMPLE solo es libre de impuestos después de 2 años de participación. Los retiros anticipados generalmente tienen un impuesto adicional del 10%. Ese impuesto adicional sube al 25% si el retiro se hace dentro de los 2 años posteriores al inicio de la participación del empleado.
Para reglas relacionadas, vea conceptos básicos del SEP IRA, deducción del IRA tradicional y el impuesto del 10% por retiro anticipado y sus excepciones.
Suba sus documentos y responda unas preguntas sencillas para empezar su declaración.
Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 560 (2025), Planes de jubilación para pequeños negocios, capítulo 3 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p560.pdf); Savings Incentive Match Plan for Employees (SIMPLE) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
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