Cuenta Coverdell ESA: reglas básicas para gastos de educación
Publicado el 6 de noviembre de 2026
La Publicación 970 (2025), Beneficios fiscales para la educación, explica la cuenta Coverdell ESA. Es una cuenta para un niño u otro beneficiario joven. Sirve para pagar gastos de educación. Las reglas sobre aportes, retiros y la edad límite son específicas. Esta guía es información general. No es una opinión sobre su declaración.
Qué es una cuenta Coverdell ESA
La publicación dice que una cuenta Coverdell ESA es un fideicomiso o una cuenta de custodia. Debe crearse u organizarse en Estados Unidos. Solo existe para pagar los gastos de educación calificados del beneficiario designado. Un banco u otra entidad aprobada por el IRS debe actuar como fiduciario o custodio.
El beneficiario debe tener menos de 18 años cuando se abre la cuenta. Los beneficiarios con necesidades especiales son una excepción. La cuenta debe identificarse como Coverdell ESA cuando se crea. El dinero de la cuenta no puede invertirse en seguros de vida. Tampoco puede mezclarse con otros bienes, salvo en un fondo común de fideicomiso o de inversión.
Quién puede aportar
Cualquier persona puede aportar, incluido el propio beneficiario, si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) es menor de $110,000. En una declaración conjunta, el límite es $220,000. Para la mayoría de los contribuyentes, el MAGI es el ingreso bruto ajustado de la declaración.
Los aportes deben hacerse en efectivo. No pueden hacerse después de que el beneficiario cumpla 18 años, salvo que sea beneficiario con necesidades especiales. Los aportes de un año deben hacerse antes de la fecha límite de la declaración del aportante, sin contar prórrogas.
El límite anual de $2,000
El total de aportes para cada beneficiario no puede ser más de $2,000 en un año. Esto es cierto sin importar cuántas cuentas Coverdell ESA existan, y cuántas personas aporten. Los aportes no son deducibles.
Los aportes de más crean un problema. La publicación da un ejemplo. En 2024 se aportaron $2,300 en total, es decir, $300 más del límite. Si el exceso no se retiró antes del 1 de junio de 2025, el beneficiario debía pagar un impuesto adicional del 6% sobre el exceso. Este impuesto especial se informa en el Formulario 5329, Parte V. Luego se informa en el Anexo 2 (Formulario 1040), línea 8.
Retiros e impuestos
Un retiro generalmente no es gravable cuando el total es igual o menor a los gastos de educación calificados ajustados (AQEE) del beneficiario en el año, en una institución educativa elegible. La publicación dice que esto aplica a los costos de escuela primaria y secundaria, además de los de universidad.
Si el total retirado es mayor que los AQEE, una parte es gravable. Generalmente, la parte gravable es la parte de las ganancias. Usted recibe el Formulario 1099-Q por cada cuenta de la que retiró dinero. Generalmente se aplica un impuesto adicional del 10% sobre el monto gravable. La publicación enumera excepciones, por ejemplo, retiros por la muerte o la discapacidad del beneficiario.
La regla de los 30 años
La publicación dice que el saldo generalmente debe distribuirse dentro de los 30 días posteriores al primero de dos hechos. El primero es el cumpleaños número 30 del beneficiario, salvo que sea beneficiario con necesidades especiales. El segundo es la muerte del beneficiario.
Antes de esa fecha, usted puede mover el saldo. Un traspaso a otra cuenta Coverdell ESA no es gravable si se paga dentro de 60 días. La nueva cuenta debe ser para el mismo beneficiario, o para un familiar menor de 30 años. También puede cambiar el beneficiario a un familiar menor de 30 años sin consecuencias fiscales.
Pasos sencillos
- Revise el límite de MAGI y el límite anual de $2,000 antes de aportar.
- Guarde registros de cada aporte y del año al que corresponde.
- Guarde registros de los gastos de educación pagados con la cuenta.
- Vigile la fecha de los 30 años y la fecha límite del 1 de junio para los aportes de más.
- Guarde el Formulario 1099-Q con sus registros fiscales.
Para la versión de este tema con planes 529, vea Formulario 1099-Q y distribuciones de planes 529. Para los créditos por educación que pueden aplicar a los mismos gastos escolares, vea créditos educativos y Formulario 1098-T.
Suba sus documentos y responda unas preguntas sencillas para empezar su declaración.
Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 970 (2025), Beneficios fiscales para la educación; Coverdell Education Savings Account (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p970.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
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