Formulario 8815: excluir intereses de bonos de ahorro para gastos universitarios

Si cobró bonos de ahorro de EE. UU. Serie EE o Serie I en 2025, parte o todo el interés de esos bonos puede excluirse del ingreso. La exclusión aplica solo si pagó gastos calificados de educación superior en 2025. El Formulario 8815 se usa para calcular el monto. IRS: About Form 8815 (en inglés)

Cuatro condiciones

El formulario indica que puede tomar la exclusión si se cumplen las cuatro condiciones siguientes:

1. Cobró bonos calificados de EE. UU. en 2025 que fueron emitidos después de 1989.
2. Pagó gastos calificados de educación superior en 2025 para usted, su cónyuge o sus dependientes.
3. Su estado civil para la declaración es cualquiera, excepto casado que declara por separado.
4. Su ingreso bruto ajustado modificado (AGI) está por debajo del límite de su estado civil.

IRS: Formulario 8815 (2025, en inglés)

Los límites de ingreso

La exclusión se reduce a medida que aumenta el AGI modificado. Para solteros, cabezas de familia o cónyuges sobrevivientes que califican, la exclusión se reduce cuando el AGI modificado va de 99,500 a 114,500 dólares. Para casados que presentan declaración conjunta, el rango es de 149,250 a 179,250 dólares. Con el monto superior o más alto, no puede tomar la exclusión. La línea 9 explica cómo calcular el AGI modificado, y algunos conceptos deben sumarse. IRS: Formulario 8815 (2025, en inglés)

Gastos calificados

Los gastos calificados incluyen la matrícula y las cuotas requeridas para inscribirse o asistir a una institución educativa elegible. La habitación y la comida no cuentan. Los cursos de deportes, juegos o pasatiempos tampoco cuentan, salvo que sean parte de un programa de título o certificado. IRS: Formulario 8815 (2025), instrucciones (en inglés)

No cuente los gastos cubiertos por beneficios educativos no tributables pagados directamente a la escuela. Tampoco cuente los gastos que usó para calcular un crédito educativo en el Formulario 8863. Reste otros beneficios no tributables, como las becas libres de impuestos, en la línea 3. IRS: Formulario 8815 (2025), instrucciones (en inglés)

Quién puede contar

El estudiante debe ser usted, su cónyuge o un dependiente que reclame en el Formulario 1040 o 1040-SR. La escuela debe poder participar en los programas federales de ayuda estudiantil. El IRS indica que prácticamente todas las instituciones postsecundarias acreditadas cumplen este requisito. IRS: Formulario 8815 (2025), instrucciones (en inglés)

Reglas de los bonos

Los bonos deben ser Serie EE o Serie I emitidos después de 1989. Deben estar a su nombre, o a nombre suyo y de su cónyuge. Usted debía tener 24 años o más antes de que se emitieran los bonos. Un bono que un padre compra a nombre de un hijo menor de 24 años no califica para la exclusión, ni para el padre ni para el hijo. IRS: Formulario 8815 (2025), instrucciones (en inglés)

Registros que debe guardar

• Facturas, recibos, cheques cancelados u otra prueba de que pagó los gastos en 2025.
• Un registro escrito de cada bono cobrado, con su número de serie, fecha de emisión, valor nominal y total de lo recibido al cobrarlo. El Formulario 8818 puede servir como ese registro.

IRS: Formulario 8815 (2025), instrucciones (en inglés)

Cómo funciona el formulario

La línea 5 es el total cobrado, capital e intereses, de los bonos que cobró en 2025. La línea 6 es el interés incluido en la línea 5, y las instrucciones incluyen una hoja de trabajo para calcularlo. El formulario luego limita la exclusión según sus gastos y su AGI modificado. La línea 14 es el interés excluible. Escríbalo en el Anexo B (Formulario 1040), línea 3, y adjunte el Formulario 8815 al Formulario 1040 o 1040-SR. IRS: Formulario 8815 (2025, en inglés)

Pasos a seguir

1. Confirme que cada bono es Serie EE o Serie I, emitido después de 1989, y cobrado en 2025.
2. Sume los gastos calificados que pagó en 2025, menos cualquier beneficio educativo no tributable.
3. Calcule su AGI modificado, y compárelo con el límite de su estado civil para la declaración.
4. Guarde los registros de los bonos y los recibos de gastos con sus archivos fiscales.
5. Complete el Formulario 8815 y adjúntelo a su declaración.

Información general, no es asesoría sobre su situación.

Fuentes: Fuentes: IRS, About Form 8815, en inglés (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8815); IRS, Formulario 8815 (2025) y sus instrucciones, en inglés (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8815.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

← Volver al blog · Read in English