HSA: límites 2026, reglas del HDHP y Formulario 8889

Una Cuenta de Ahorros para la Salud (HSA, por sus siglas en inglés) es una cuenta con ventajas fiscales para gastos médicos. Usted la abre con un administrador, como un banco o una compañía de seguros. El IRS no necesita aprobarla. Para poner dinero en ella, debe ser una persona elegible. IRS: Publicación 969 (en inglés)

Este artículo trata sobre el año fiscal 2026. Los límites de 2027 están al final.

Quién puede aportar

Para un año determinado, en general debe cumplir todas estas condiciones:

Tiene cobertura de un plan médico de deducible alto (HDHP, por sus siglas en inglés) el primer día del mes.
No tiene otra cobertura médica, salvo los tipos que permite el IRS. La Publicación 969 los enumera.
No está inscrito en Medicare.
Otra persona no puede reclamarlo como dependiente en su declaración de impuestos.

Existe también una regla especial llamada regla del último mes. Si es elegible el 1 de diciembre, por lo general puede aportar la cantidad anual completa, aunque no haya sido elegible todo el año. Luego debe seguir siendo elegible durante un período de prueba. Ese período llega hasta el final del año siguiente. IRS: Publicación 969 (en inglés)

Qué es un HDHP

Un HDHP es un plan de salud con un deducible más alto y un tope para lo que usted paga de su bolsillo. Para 2026, el plan debe tener un deducible de al menos $1,700 para cobertura individual, o $3,400 para cobertura familiar. Los gastos anuales de bolsillo, sin contar las primas, no pueden pasar de $8,500 para cobertura individual, ni de $17,000 para cobertura familiar. IRS: Rev. Proc. 2025-19 (en inglés)

Pregunte a su aseguradora de salud y a su administrador de la HSA si el plan y la cuenta cumplen las reglas. La Publicación 969 indica que pregunte a los dos.

Límites de aportación para 2026

Para el año fiscal 2026, lo máximo que puede poner en una HSA es:

$4,400 con cobertura individual del HDHP.
$8,750 con cobertura familiar del HDHP.

Si tiene 55 años o más al final del año, puede agregar una aportación adicional de $1,000. Esa cantidad la fija la ley y no sube con la inflación. IRS: Publicación 969 (en inglés)

El límite cubre todo el dinero que entra a su cuenta para usted, ya sea de usted, de su empleador o de cualquier otra persona. Servicio de Investigación del Congreso: Health Savings Accounts (en inglés)

Si está inscrito en Medicare, su límite es cero desde el primer mes de cobertura de Medicare.

Para las aportaciones de 2025, el IRS permitió depósitos hasta el 15 de abril de 2026. Las mismas fechas aplican a 2026, así que puede hacer aportaciones de 2026 hasta el 15 de abril de 2027. IRS: Publicación 969 (en inglés)

Formularios que verá

Presente el Formulario 8889 junto con su Formulario 1040 si tuvo cualquier actividad en su HSA durante el año. Debe presentarlo aunque solo su empleador haya puesto dinero. El formulario informa sus aportaciones, su deducción de la HSA y cualquier retiro. IRS: Sobre el Formulario 8889 (en inglés)

Su administrador le envía dos formularios:

Formulario 5498-SA muestra cuánto entró a su HSA durante el año. Las aportaciones del empleador también aparecen en la casilla 12, código W, de su Formulario W-2.
Formulario 1099-SA informa el dinero que salió de su HSA. Guárdelo con sus papeles y compare que coincida con sus recibos.

El IRS describe los dos formularios en sus páginas del Formulario 5498-SA y del Formulario 1099-SA (en inglés).

Beneficios fiscales

Puede deducir sus propias aportaciones aunque use la deducción estándar.
Las aportaciones del empleador no se incluyen en sus ingresos.
Las ganancias de la cuenta no pagan impuestos mientras se quedan en la HSA.
Los retiros para gastos médicos calificados están libres de impuestos.

Gastos médicos calificados

Los gastos médicos calificados son costos de atención médica, según el código de impuestos, para usted, su cónyuge o sus dependientes. El seguro u otra fuente no debe haberlos pagado. Los productos para el cuidado menstrual cuentan como atención médica. Un gasto cuenta solo si ocurrió después de abrir la HSA. IRS: Publicación 969 (en inglés)

Guarde los recibos. Necesita registros que muestren que el retiro pagó atención médica, que nadie más lo pagó y que no lo dedujo en el Anexo A. No envíe los registros con su declaración.

Multas

Impuesto adicional del 20% se aplica a los retiros que no se usan para gastos médicos calificados. Aun así, paga el impuesto sobre el ingreso de esa cantidad. No hay impuesto adicional si usted queda discapacitado, cumple 65 años o fallece.
Impuesto especial del 6% se aplica a las aportaciones en exceso, cada año que el exceso siga en la cuenta. Retirar el exceso antes de la fecha límite de su declaración, incluidas las prórrogas, puede evitarlo. Use el Formulario 5329 para calcularlo.
Impuesto adicional del 10% puede aplicar si no sigue siendo elegible durante el período de prueba de la regla del último mes. Parte de la aportación pasa entonces a ser ingreso gravable.

Todo esto se explica en la Publicación 969 (en inglés).

Los límites de 2027

En junio de 2026, el IRS fijó los límites de 2027. El límite individual es de $4,500 y el familiar de $9,000. La aportación adicional sigue en $1,000. Para 2027, un HDHP debe tener un deducible mínimo de $1,750 para cobertura individual, o de $3,500 para cobertura familiar. Los máximos de gastos de bolsillo son $8,700 y $17,400. IRS: Rev. Proc. 2026-24 (en inglés)

Lista de verificación

Confirme que tiene cobertura de HDHP y que no tiene otra cobertura médica que el IRS no permita.
Para 2026, anote el límite: $4,400 individual o $8,750 familiar, más $1,000 si tiene 55 años o más.
Guarde los recibos de cada gasto médico que pague con la HSA.
Busque los Formularios 5498-SA y 1099-SA, y presente el Formulario 8889 con su declaración.

Información general, no es asesoría para su declaración.

Fuentes: IRS Publicación 969, en inglés (https://www.irs.gov/publications/p969); IRS Rev. Proc. 2025-19, límites de 2026, en inglés (https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-19.pdf); IRS Rev. Proc. 2026-24, límites de 2027, en inglés (https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-26-24.pdf); IRS: Sobre el Formulario 8889, en inglés (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8889); IRS: Sobre el Formulario 5498-SA, en inglés (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-5498-sa); IRS: Sobre el Formulario 1099-SA, en inglés (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1099-sa); CRS R45277, Health Savings Accounts, en inglés (https://www.congress.gov/crs-product/R45277) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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