Un 401(k) para un pequeño negocio: límites de diferimiento y reglas básicas
Publicado el 7 de noviembre de 2026
La Publicación 560 (2025), Planes de jubilación para pequeños negocios, cubre los planes calificados que puede crear un empleador o una persona que trabaja por cuenta propia. Esta guía cubre uno de ellos: el plan 401(k). Es información general. No es asesoría sobre su caso.
Qué es un plan 401(k)
Un 401(k) es un arreglo de efectivo o diferimiento. Con él, un participante puede elegir que una parte de su salario antes de impuestos se aporte al plan en lugar de recibirla en efectivo. La publicación llama a esto un diferimiento electivo. Una persona que trabaja por cuenta propia y participa en el plan puede aportar parte de sus ganancias netas antes de impuestos del negocio.
Un plan calificado puede incluir este arreglo solo si es un plan de participación en las utilidades, o un plan de pensión de compra de dinero que ya tenía un arreglo de reducción de salario al 27 de junio de 1974. Una sociedad puede tener un plan 401(k).
Los límites de 2025
La publicación da estos límites para 2025, con las cifras de 2026 para comparar:
- Diferimientos electivos: $23,500 para 2025, y $24,500 para 2026. El límite aplica a todas las reducciones de salario y diferimientos electivos, y aplica sin importar las leyes de propiedad comunitaria.
- Aportes de recuperación: para los participantes de 50 años o más al cierre del año, $7,500 para 2025, y $8,000 para 2026, en planes que no son SIMPLE.
- Compensación del empleado: hasta $350,000 de compensación puede contarse para aportes distintos de los diferimientos electivos en 2025, y $360,000 para 2026.
- Límite total de aportes: $70,000 para 2025, y $72,000 para 2026, para aportes distintos de los aportes de recuperación.
Si, junto con otros planes, los diferimientos de un participante superan el límite, la publicación dice que el exceso se incluye en el ingreso bruto de esa persona. La publicación también explica que un plan puede permitir aportes de recuperación, y que el aporte de recuperación de un participante en un año no puede ser mayor que el menor de dos montos: el límite de recuperación, o el exceso de su compensación sobre los demás diferimientos electivos.
Aportes del empleador
El plan puede permitir aportes de igualación. El ejemplo de la publicación es un plan que aporta 50 centavos por cada dólar que un empleado difiere. El empleador también puede hacer aportes no electivos para los participantes, sin darles la opción de recibir efectivo en su lugar. Los aportes de igualación en general están sujetos a la prueba de porcentaje de aportes reales.
Crear un plan requiere un documento escrito del plan. La publicación tiene un capítulo sobre la adopción de un plan escrito y otro sobre el requisito mínimo de financiamiento. También tiene un capítulo sobre la deducción del empleador por los aportes.
Elegibilidad e inscripción automática
La publicación dice que un plan 401(k) no puede exigir un período de servicio que vaya más allá de lo que ocurra primero entre un año de servicio o dos períodos consecutivos de 12 meses con al menos 500 horas de servicio cada uno, para años de plan que empiecen después de 2024. Un plan creado a partir del 29 de diciembre de 2022 en general debe incluir una función de inscripción automática, salvo que aplique una excepción.
Una opción más pequeña: el 401(k) SIMPLE
Si tuvo 100 empleados o menos que ganaron $5,000 o más en el año anterior, es posible que pueda crear un plan 401(k) SIMPLE. La publicación dice que un 401(k) SIMPLE no está sujeto a las reglas de no discriminación y de planes con mayoría de la alta gerencia que aplican a otros planes calificados. Para una comparación, vea nuestra guía sobre los planes SIMPLE IRA.
Trabajadores por cuenta propia y el límite
Una persona que trabaja por cuenta propia puede hacer diferimientos electivos con las ganancias netas del negocio. Esos diferimientos cuentan para el mismo límite anual que cualquier otro diferimiento electivo.
Otros temas de la publicación
La publicación también cubre las distribuciones de planes 401(k), las transacciones prohibidas y las reglas de informes. Un informe que enumera es el Formulario 5500, la declaración o informe anual de un plan de beneficios para empleados. También enumera un programa de aportes Roth calificado como tema aparte. Pregunte quién se encargará de las presentaciones antes de adoptar un plan.
Próximos pasos
Decida si el plan le conviene y quiénes serían elegibles. Lea el capítulo de la publicación sobre diferimientos electivos y los límites que aplican al año de su plan. Guarde registros de los diferimientos de cada participante y de cada aporte del empleador. Un administrador del plan o un profesional de impuestos puede ayudarle a crear el plan y revisar los límites del año.
Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 560 (2025), Planes de jubilación para pequeños negocios (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p560.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
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