SEP IRA: conceptos básicos para empleadores y trabajadores por cuenta propia
Publicado el 6 de noviembre de 2026
Una pensión simplificada para empleados, o SEP, es un plan de jubilación que un empleador puede establecer con poco papeleo. El empleador hace aportes a un SEP IRA para cada empleado elegible. Un trabajador por cuenta propia también puede establecer uno para sí mismo. Esta guía es información general. No es asesoría sobre su plan de jubilación ni sobre su declaración.
Cómo funciona un SEP
La Publicación 560 dice que un SEP es una forma simplificada para que un empleador haga aportes a las cuentas de jubilación de sus empleados. Los aportes van a un SEP IRA tradicional o a un SEP IRA Roth. El dinero lo guarda un banco, una compañía de seguros u otra institución calificada. Bajo un SEP, el empleador hace los aportes.
Los aportes del empleador a un SEP IRA no reducen lo que un empleado puede poner en un IRA Roth o tradicional. La Publicación 560 lo dice de forma directa.
Quiénes deben incluirse
La Publicación 560 enumera las reglas para un empleado elegible. El empleado debe tener al menos 21 años. Debe haber trabajado para usted en al menos 3 de los últimos 5 años. Debe haber recibido de usted al menos $750 de compensación en 2025.
Algunos trabajadores pueden quedar excluidos. La Publicación 560 da dos ejemplos: los empleados cubiertos por un convenio sindical que negoció beneficios de jubilación, y los extranjeros no residentes que no recibieron salarios de fuente estadounidense de usted.
Reglas de los aportes
Los aportes deben ser dinero, en efectivo, cheque o giro. No puede aportar bienes. Deben seguir una fórmula de asignación por escrito, y no pueden favorecer a los empleados altamente compensados. Si aporta, debe hacerlo para cada participante elegible que trabajó durante ese año.
El límite anual para 2025 es el menor entre $70,000 y el 25% de la compensación del empleado. La Publicación 560 dice que no puede contar el pago por encima de $350,000 al calcular ese límite. Los trabajadores por cuenta propia usan un cálculo distinto, basado en su ingreso neto de trabajo por cuenta propia. La Publicación 560 explica esa regla.
La fecha límite para establecer un SEP
Puede establecer un SEP para un año hasta la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos de ese año, incluidas las prórrogas. Por ejemplo, un dueño puede establecerlo después de que termine el año, siempre que sea antes de esa fecha.
Aviso a los empleados
Debe entregar a cada empleado elegible una copia del Formulario 5305-SEP, sus instrucciones y la demás información que esas instrucciones enumeran. La Publicación 560 dice que un SEP no se considera adoptado hasta que usted entregue esta información a los empleados.
Impuestos sobre el dinero
La Publicación 560 dice que los aportes al SEP son deducibles para el empleador dentro de los límites. Por lo general, no son gravables para las personas del plan cuando entran. Si un empleador aporta más del límite, el exceso se incluye en el ingreso del empleado de ese año.
Cómo se compara un SEP con otros planes
Un SEP es uno de varios planes de jubilación para pequeños negocios. Nuestra guía sobre la deducción por IRA tradicional cubre una cuenta que usted abre por su cuenta. Nuestra guía sobre IRA Roth e IRA tradicional explica la diferencia entre los dos tipos. Si usted maneja un negocio solo, nuestra guía sobre el Anexo C, ingresos y gastos de su negocio explica cómo se reporta el negocio.
Pasos sencillos
- Haga una lista de cada empleado y revise las pruebas de edad, antigüedad y salario.
- Elija una institución financiera y establezca un SEP IRA para cada persona elegible.
- Entregue a cada empleado elegible el Formulario 5305-SEP y sus instrucciones.
- Guarde por escrito la fórmula de asignación y cada aporte.
Suba sus documentos y responda unas preguntas sencillas. Su preparador revisa cada deducción y cada crédito, y le avisa cuando su declaración esté lista para firmar.
Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 560 (2025), Planes de jubilación para pequeños negocios (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p560.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
