Cuentas ABLE: reglas de impuestos

Una cuenta ABLE es una cuenta de ahorro con ventajas fiscales para una persona con discapacidad o ceguera. El dinero de la cuenta puede pagar gastos calificados de discapacidad. Las ganancias no se gravan mientras el dinero se use para esos gastos. La cuenta generalmente no se toma en cuenta para el SSI ni para otros programas federales que miden ingresos y activos. IRS: Publicación 907 (2025, en inglés)

Quién puede abrirla

La ceguera o la discapacidad debe haber comenzado antes de los 26 años. Esa es la regla de la Publicación 907 para 2025. La persona también debe cumplir una de dos pruebas. La primera es recibir beneficios de discapacidad o ceguera del Seguro Social. La segunda es presentar una certificación de discapacidad ante el programa ABLE de su estado, firmada por un médico. Otra persona puede abrir la cuenta si la persona con discapacidad no puede hacerlo. Durante su vida, solo la persona con discapacidad puede tener un interés en la cuenta. IRS: Publicación 907 (2025, en inglés)

Una persona puede tener solo una cuenta ABLE a la vez, con algunas excepciones para traslados y transferencias. IRS: Publicación 907 (2025, en inglés)

Límites de contribución

Para 2025, las contribuciones totales al año están limitadas a 19,000 dólares. Ese es el monto anual de exclusión del impuesto de donación. Un beneficiario empleado puede aportar más, hasta el menor entre su salario del año y 15,650 dólares en la parte continental de Estados Unidos. Cada estado también fija un límite total de la cuenta. Un traslado desde una cuenta de matrícula 529 cuenta para el límite anual. Los traslados entre cuentas ABLE no cuentan para ese límite. IRS: Publicación 907 (2025, en inglés)

Si las contribuciones superan el límite, el exceso y sus ganancias deben devolverse antes de la fecha límite de la declaración. Si no se devuelven, se aplica un impuesto especial de 6%. Lo declara en el Formulario 5329, Parte VIII. IRS: Publicación 907 (2025, en inglés)

Retiros

Los retiros para gastos calificados de discapacidad no pagan impuesto. Los gastos calificados incluyen educación, vivienda, transporte, capacitación para el empleo, tecnología de asistencia, salud, administración financiera y gastos funerarios, entre otros. Si el total retirado en un año es mayor que los gastos calificados de ese año, la parte de ganancias del excedente es gravable. A esa parte se aplica un impuesto adicional de 10%. Lo calcula en el Formulario 5329, Parte II. IRS: Publicación 907 (2025, en inglés)

Formularios que verá

Formulario 5498-QA, que informa contribuciones, traslados y el valor justo de mercado de la cuenta.
Formulario 1099-QA, que informa los retiros de la cuenta.

Guarde ambos con sus recibos de gastos de discapacidad. IRS: Publicación 907 (2025, en inglés)

Crédito por ahorros para el retiro

Algunas personas que aportan a una cuenta ABLE también pueden reclamar el crédito por ahorros para el retiro. Los límites de ingreso y otras reglas están en la Publicación 907. Lea el crédito por ahorros para el retiro: quién califica para las reglas generales. IRS: Publicación 907 (2025, en inglés)

Si termina la elegibilidad

Si el beneficiario deja de ser una persona elegible, la cuenta no puede recibir nuevas contribuciones desde el año siguiente. La cuenta no se considera distribuida por esa razón. Los retiros hechos mientras la persona no es elegible no son para gastos calificados, así que la parte de ganancias puede ser gravable. IRS: Publicación 907 (2025, en inglés)

Cambiar de cuenta

Puede pasar una cuenta ABLE a otro programa estatal mediante un traslado. Algunos programas también permiten una transferencia directa entre programas. Un traslado no se incluye en el ingreso bruto cuando cumple las reglas de la Publicación 907. Los traslados entre cuentas ABLE no cuentan para el límite anual de contribuciones. IRS: Publicación 907 (2025, en inglés)

Pasos a seguir

Confirme que la discapacidad comenzó antes de los 26 años, y que se cumple una de las dos pruebas.
Lleve el control de las contribuciones frente al límite anual, incluido cualquier traslado desde una cuenta 529.
Guarde los recibos de cada gasto calificado de discapacidad que pague con la cuenta.
Compare cada Formulario 1099-QA con sus retiros y recibos antes de presentar.

Información general, no es asesoría sobre su situación.

Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 907, Datos fiscales para personas con discapacidades (2025) (en inglés) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p907.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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