El impuesto mínimo alternativo: un impuesto aparte para algunos ingresos altos

El impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) es un impuesto aparte. Se aplica a algunos contribuyentes que usan ciertos beneficios fiscales. Esos beneficios pueden reducir mucho el impuesto regular. El AMT pone un límite a cuánto pueden reducir el impuesto total. IRS: Tema n.º 556, Impuesto mínimo alternativo (en inglés)

Cómo funciona el AMT

El AMT es el monto en que el impuesto mínimo tentativo supera su impuesto regular. Por eso, usted debe el AMT solo cuando el impuesto mínimo tentativo es mayor que su impuesto regular del año. El impuesto mínimo tentativo se calcula por separado. IRS: Tema n.º 556 (en inglés)

Para calcularlo, usted empieza con el ingreso gravable y ajusta ciertos conceptos. Luego resta el monto de la exención del AMT. Después aplica las tasas del AMT. Por último, resta el crédito por impuesto extranjero del AMT. IRS: Tema n.º 556 (en inglés)

Los montos de exención de 2025

Para 2025, la exención del AMT es de $88,100. Para casados que presentan conjuntamente o cónyuge sobreviviente calificado, es de $137,000. Para casados que presentan por separado, es de $68,500. La exención empieza a reducirse cuando el ingreso gravable alternativo mínimo está por encima de $626,350. Para casados que presentan conjuntamente, ese monto es de $1,252,700. IRS: Instrucciones de 2025 del Formulario 6251 (en inglés)

Para 2025, la tasa del AMT de 26% aplica a los primeros $239,100 del exceso gravable para la mayoría de los contribuyentes no corporativos. Para casados que presentan por separado, el monto es de $119,550. IRS: Instrucciones de 2025 del Formulario 6251 (en inglés)

Quién debe presentar el Formulario 6251

Usted adjunta el Formulario 6251 a su declaración si la línea del AMT es mayor que la línea del impuesto regular. También lo adjunta si reclama ciertos créditos, como el crédito general de negocios o el crédito por impuesto mínimo de años anteriores. IRS: Instrucciones de 2025 del Formulario 6251 (en inglés)

Conceptos comunes que cambian para el AMT

Algunos conceptos se calculan de manera distinta para el AMT. Por ejemplo, ciertos impuestos del Anexo A, el interés de inversión y algunos conceptos de negocios y alquileres. El IRS también indica pérdidas trasladadas que pueden ser distintas, como una pérdida neta de operación, una pérdida de capital, una pérdida pasiva y el crédito por impuesto extranjero. Cada una puede tener un monto separado para el AMT. IRS: Instrucciones de 2025 del Formulario 6251 (en inglés)

El AMT es un impuesto aparte que se aplica además de su impuesto regular. El Formulario 6251 también calcula el impuesto mínimo tentativo, lo cual puede importar cuando algunos créditos tienen límites. La deducción estándar no se permite para el AMT. Si debe AMT, detallar deducciones puede reducir su impuesto total, aunque sus deducciones detalladas sean menores que la estándar. IRS: Instrucciones de 2025 del Formulario 6251 (en inglés)

Crédito por impuesto mínimo de años anteriores

Si pagó AMT en un año anterior, tal vez pueda tomar un crédito por ese pago en el Formulario 8801 en un año posterior. Este crédito es para un año en que no debe AMT. IRS: Tema n.º 556 (en inglés)

Ejemplo solo ilustrativo, con números inventados. Sam es soltero. El ingreso gravable alternativo mínimo de Sam para 2025 es de $100,000. Eso está por encima de la exención de $88,100, así que la parte que supera ese monto se grava con las tasas del AMT. Sam debe comparar el AMT con el impuesto regular. Sam debe el AMT solo si el AMT es mayor. Las reglas de reducción no aplican, porque $100,000 está por debajo de $626,350.

Registros que debe guardar

Guarde los registros que muestran cómo calculó sus conceptos del AMT. Guarde una copia de cualquier versión AMT de un formulario o una hoja de trabajo. Guarde los registros de montos trasladados y de base que sean distintos entre el AMT y el impuesto regular. IRS: Instrucciones de 2025 del Formulario 6251 (en inglés)

Pasos a seguir

1. Busque su impuesto regular y su ingreso gravable alternativo mínimo de 2025.
2. Revise el monto de exención de 2025 para su condición civil.
3. Compare el impuesto mínimo tentativo con su impuesto regular.
4. Si necesita el Formulario 6251, llénelo y adjúntelo a su declaración.
5. Guarde los registros de los conceptos que son distintos para el AMT.

Información general, no es asesoría sobre su declaración.

Fuentes: Fuentes: IRS, Tema n.º 556, Impuesto mínimo alternativo (https://www.irs.gov/taxtopics/tc556); IRS, Instrucciones de 2025 del Formulario 6251 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i6251.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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