Kiddie tax: Formulario 8615 o 8814, y a quién aplica

El kiddie tax (impuesto a los ingresos no laborales de menores) es un conjunto de reglas que puede gravar parte de los ingresos no laborales de un hijo a la tasa de impuesto de los padres. Solo aplica cuando el hijo cumple ciertas pruebas de edad e ingreso. El IRS usa dos formularios para esto: el Formulario 8615 y el Formulario 8814. IRS: Tema 553, impuesto sobre inversiones y otros ingresos no laborales de un hijo (en inglés)

A quién pueden aplicar las reglas

Los ingresos no laborales del hijo deben ser más de $2,700 en el año fiscal. El hijo también debe estar obligado a presentar una declaración y no puede presentar una declaración conjunta. Al final del año, al menos uno de los padres debe estar vivo.

Además, el hijo debe cumplir una de estas pruebas de edad:

• Tener menos de 18 años al final del año.
• Tener 18 años al final del año, y que sus ingresos del trabajo no hayan sido más de la mitad de su manutención.
• Ser estudiante de tiempo completo, de al menos 19 años y menor de 24 al final del año, y que sus ingresos del trabajo no hayan sido más de la mitad de su manutención.

La manutención incluye lo gastado en comida, vivienda, ropa, educación, atención médica, recreación, transporte y necesidades similares. Cuente la manutención que dan usted, el hijo y otras personas. IRS: Instrucciones del Formulario 8615 (2025), quién debe presentarlo (en inglés)

Qué cuenta como ingreso no laboral

El ingreso no laboral es, en general, todo ingreso que no sea salario ni otro pago por trabajo realizado. Incluye intereses gravables, dividendos, ganancias de capital (incluidas las distribuciones de ganancias de capital), alquileres, regalías y compensación por desempleo. IRS: Instrucciones del Formulario 8615 (2025), ingreso no laboral (en inglés)

¿Formulario 8615 o Formulario 8814?

Son dos caminos distintos. Su elección depende del ingreso del hijo y de si el hijo presenta una declaración.

• Formulario 8615. El hijo presenta su declaración y adjunta el Formulario 8615. El ingreso no laboral mayor de $2,700 se grava a la tasa de los padres si esa tasa es más alta que la del hijo. El hijo también puede deber el impuesto de 3.8% sobre inversiones netas, que se calcula en el Formulario 8960.
• Formulario 8814. Los padres reportan los intereses y dividendos del hijo en su propia declaración, y el hijo no presenta una. Es una opción, no una obligación. Solo funciona si todo esto es cierto: el único ingreso del hijo son intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital y los dividendos del Fondo Permanente de Alaska); el ingreso bruto del hijo es mayor de $1,350 pero menor de $13,500; el hijo tiene menos de 19 años, o menos de 24 y es estudiante de tiempo completo, al final del año; no se hicieron pagos de impuesto estimado para el hijo; y no se retuvo impuesto de respaldo sobre su ingreso.

El IRS advierte que el impuesto federal puede ser más alto con el Formulario 8814 que con una declaración separada del hijo. El Formulario 8814 se adjunta al Formulario 1040 de los padres. IRS: Instrucciones del Formulario 8814 (2025) (en inglés)

Las cifras del año fiscal 2026

El monto de $1,350, que se usa en el kiddie tax y en los límites de ingreso del Formulario 8814, queda fijada para 2026 por el procedimiento 2025-32 del IRS, sección .02. IRS: Rev. Proc. 2025-32 (en inglés) El umbral de $2,700 de ingreso no laboral aparece en el borrador de 2026 de las instrucciones del Formulario 8615. IRS: borrador 2026 de las instrucciones del Formulario 8615 (en inglés) El borrador de 2026 de las instrucciones del Formulario 8814 usa el mismo límite de ingreso bruto de $13,500. IRS: borrador 2026 de las instrucciones del Formulario 8814 (en inglés)

Los borradores pueden cambiar antes de ser finales. Revise las instrucciones finales de 2026 antes de presentar.

Un ejemplo sencillo

Solo como ilustración: Suponga que un niño de 12 años tiene $4,000 de ingreso no laboral en 2026 y no tiene ingreso del trabajo. En el Formulario 8615, la línea 2 es de $2,700 para un hijo que no detalla deducciones en el Anexo A. Los $1,300 restantes son la parte que puede gravarse a la tasa de los padres, si esa tasa es más alta. La cifra real sigue las líneas y hojas de trabajo del formulario, así que use el formulario para su caso.

Cumpleaños y pruebas de edad

Ciertos hijos nacidos el 1 de enero cuentan como un año mayores para las pruebas de edad. Las instrucciones del Formulario 8615 incluyen una tabla para estas fechas. IRS: Instrucciones del Formulario 8615 (2025), cumpleaños del 1 de enero (en inglés)

Errores comunes

• Pensar que las reglas terminan a los 18 años para todos. Un estudiante menor de 24 años puede seguir cubierto.
• Usar el Formulario 8814 cuando el hijo tiene salario. El Formulario 8814 solo cubre intereses y dividendos.
• No presentar la declaración del hijo cuando no se usa el Formulario 8814. El hijo debe presentarla si está obligado.
• No ver un impedimento, como pagos de impuesto estimado o retención de respaldo, que impide usar el Formulario 8814.

Lista de verificación

• Busque la edad del hijo al final del año, y revise la regla del cumpleaños del 1 de enero.
• Sume el ingreso no laboral del hijo. Revise si es más de $2,700.
• Compare el ingreso del trabajo del hijo con la mitad de su manutención.
• Decida entre el Formulario 8615 (el hijo presenta) y el Formulario 8814 (los padres reportan).
• Revise las instrucciones finales de 2026 de los Formularios 8615 y 8814 antes de presentar.

Si está ordenando los formularios que reportan este ingreso, lea Formulario 1099-INT y 1099-DIV: conceptos básicos.

Información general, no es asesoría para su declaración.

Fuentes: IRS: Tema 553 (https://www.irs.gov/taxtopics/tc553); IRS: Instrucciones del Formulario 8615, 2025 (https://www.irs.gov/instructions/i8615); IRS: Instrucciones del Formulario 8814, 2025 (https://www.irs.gov/instructions/i8814); IRS: Rev. Proc. 2025-32, sección .02 (https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf); IRS: borrador 2026 de las instrucciones del Formulario 8615 (https://www.irs.gov/pub/irs-dft/i8615--dft.pdf); IRS: borrador 2026 de las instrucciones del Formulario 8814 (https://www.irs.gov/pub/irs-dft/i8814--dft.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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