Crédito por adopción: lo básico del Formulario 8839

El crédito por adopción puede bajar el impuesto federal sobre la renta que debe cuando adopta a un niño que califica. Se calcula en el Formulario 8839, Gastos calificados de adopción. Esta publicación explica lo básico: el límite, la reducción por ingresos, la parte reembolsable y las adopciones de niños con necesidades especiales. Las cifras son del año fiscal 2026, el año más reciente que el IRS ha publicado. IRS: Crédito por adopción (en inglés)

El límite es por niño

Para el año fiscal 2026, los gastos calificados de adopción tienen un límite de $17,670 por cada niño que califica. El límite se aplica a cada niño. No se reinicia cada año. Si paga gastos de una misma adopción en dos años, el total de ese niño tampoco puede pasar del límite. IRS: Crédito por adopción (en inglés) · Rev. Proc. 2025-32, sección 4.04 (en inglés)

Quién cuenta como niño que califica

Un niño que califica suele ser menor de 18 años. Una persona que no puede cuidarse a sí misma por una razón física o mental también puede contar. Los gastos calificados incluyen cuotas de adopción, costos de la corte, honorarios legales y gastos de viaje, incluidas comidas y hospedaje, mientras esté fuera de casa. El gasto debe estar directamente ligado a la adopción legal. No cuentan los gastos pagados por un programa del gobierno, los que le reembolsó su empleador ni los que se usan para otro crédito o deducción. Tampoco se puede usar el crédito para adoptar al hijo de su cónyuge. IRS: Instrucciones del Formulario 8839 (en inglés)

En el caso de un niño extranjero, en general el crédito no se puede reclamar hasta que la adopción sea final. Para un niño adoptado en Estados Unidos, el momento depende de cuándo es final la adopción y de cuándo pagó los gastos.

La reducción depende de sus ingresos

Su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) determina cuánto crédito recibe. Para 2026:

• $265,080 o menos: recibe el crédito completo.
• Más de $265,080 y menos de $305,080: el crédito se reduce.
• $305,080 o más: el crédito se elimina por completo.

El MAGI no siempre es el mismo número que el ingreso bruto ajustado de su declaración. El Formulario 8839 incluye una hoja de trabajo para calcularlo. Como comparación, en 2025 la reducción empezaba en $259,190 y terminaba en $299,190. Rev. Proc. 2024-40 (en inglés) · IRS: ajustes por inflación de 2026 (en inglés)

La parte reembolsable

Una parte del crédito puede ser reembolsable. Un crédito reembolsable puede darle dinero de vuelta aunque no deba impuesto. Para el año fiscal 2026, hasta $5,120 por niño que califica puede ser reembolsable. La parte reembolsable se calcula por separado para cada niño. Rev. Proc. 2025-32 (en inglés) · IRS: Cambios importantes al crédito por adopción (en inglés)

La parte reembolsable tiene límite, y el resto funciona de otra manera. Tenga en cuenta estas reglas:

• El arrastre sigue siendo no reembolsable. Si una parte del crédito no se usa, puede pasarla a los siguientes cinco años como máximo. Ese arrastre puede bajar el impuesto, pero no se convierte en reembolso. Lo que quede después de cinco años se pierde.
• La regla de arrastre de 2025 fue solo para 2025. En 2025, montos viejos no usados podían aumentar la parte reembolsable, hasta $5,000 por niño. Esa regla especial no aplica a 2026. IRS: Crédito por adopción (en inglés)
• Se necesita el Anexo 3-A. Si reclama la parte reembolsable, debe completar el Anexo 3-A (Formulario 1040), Federal Public Benefit. IRS: Crédito por adopción (en inglés)

Adopciones de niños con necesidades especiales

Un niño con necesidades especiales cambia el cálculo. Un gobierno estatal o un gobierno tribal indígena debe decidir que el niño no puede o no debe volver al hogar de sus padres, y que es poco probable que sea adoptado sin ayuda. El niño debe ser ciudadano o residente de Estados Unidos. Si existe esa decisión, puede reclamar el crédito completo aunque haya pagado pocos gastos calificados o ninguno. IRS: preguntas y respuestas sobre necesidades especiales (en inglés)

Buenas pruebas incluyen un acuerdo de asistencia o subsidio para la adopción, una certificación de una agencia de bienestar infantil estatal, del condado o tribal, o una carta oficial en papel membretado del gobierno. Guarde estos papeles con sus documentos de adopción. IRS: Instrucciones del Formulario 8839 (en inglés)

Errores comunes

• Tratar los $17,670 como límite anual. Es por niño.
• Suponer que todo el crédito es reembolsable. En 2026, solo hasta $5,120 por niño puede serlo.
• Usar el mismo gasto para el crédito y para un beneficio de adopción de su empleador. Puede usar ambos, pero no para los mismos gastos.
• Esperar que los montos arrastrados se conviertan en reembolso. No pueden.

Lista de verificación

• Guarde los papeles de la adopción, los recibos y la prueba de cuándo pagó cada gasto.
• Obtenga un número de identificación del niño, como un número de Seguro Social, un ATIN o un ITIN. El Formulario 8839, Parte I, lo pide.
• Estime su MAGI y vea en qué parte del rango de 2026 cae.
• Si el niño tiene necesidades especiales, guarde la decisión del estado o de la tribu.
• Guarde registros de cualquier arrastre que pueda usar en años posteriores.

Información general, no es asesoría para su declaración.

Fuentes: IRS: Crédito por adopción, en inglés (https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/adoption-credit); IRS: Acerca del Formulario 8839, en inglés (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8839); Instrucciones del Formulario 8839, en inglés (https://www.irs.gov/instructions/i8839); Rev. Proc. 2025-32, en inglés (https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf); Rev. Proc. 2024-40, en inglés (https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-24-40.pdf); IRS: preguntas y respuestas FS-2026-03, en inglés (https://www.irs.gov/newsroom/questions-and-answers-about-refundability-and-recognizing-indian-tribal-governments-for-purposes-of-making-a-special-needs-determination-for-the-adoption-tax-credit); IRS: Cambios importantes al crédito por adopción, en inglés (https://www.irs.gov/newsroom/notable-changes-to-the-adoption-credit); IRS: ajustes por inflación de 2026, en inglés (https://www.irs.gov/newsroom/irs-releases-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2026-including-amendments-from-the-one-big-beautiful-bill) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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