Deducción por intereses hipotecarios y Formulario 1098: lo básico

Los intereses de la hipoteca suelen ser una de las partidas más grandes del Anexo A. También es fácil leerlas mal. Este artículo explica las reglas con la Publicación 936 del IRS (2025), en inglés, la edición más reciente que pudimos verificar. Trata del año fiscal 2025. Las cifras de 2026 aparecen solo cuando se indica.

Qué cubre la deducción

Solo puede deducir los intereses hipotecarios de su casa si desglosa sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). El préstamo también debe estar respaldado con una vivienda calificada, y usted debe tener una parte de propiedad en ella. Una vivienda calificada es su casa principal o una segunda casa. IRS: Publicación 936 (2025), en inglés

El límite de deuda para la adquisición

La deuda para la adquisición es una hipoteca usada para comprar, construir o mejorar sustancialmente la casa que la garantiza. El límite en dólares depende de cuándo se tomó el préstamo:

• Préstamos tomados después del 15 de diciembre de 2017: el límite es de $750,000, o de $375,000 si presenta por separado como casado.
• Préstamos tomados después del 13 de octubre de 1987 y antes del 16 de diciembre de 2017: el límite es de $1,000,000, o de $500,000 si presenta por separado como casado.

El límite cubre el total de las hipotecas de su casa principal y de su segunda casa. La deuda hipotecaria de antes del 14 de octubre de 1987 se llama deuda protegida (grandfathered). Sus intereses son totalmente deducibles, pero su saldo reduce el espacio que queda dentro del límite de deuda para la adquisición. IRS: Publicación 936 (2025), en inglés

Si su saldo promedio supera el límite, solo una parte de los intereses es deducible. Por ejemplo, un préstamo de $900,000 de 2019 tiene intereses asignados a los primeros $750,000. La Tabla 1 de la Publicación 936 explica ese cálculo. IRS: Publicación 936 (2025), en inglés

Préstamos y líneas de crédito sobre el valor de la casa

Los intereses de un préstamo o de una línea de crédito sobre el valor de la casa solo son deducibles si usó el dinero prestado para comprar, construir o mejorar sustancialmente la casa que garantiza el préstamo. Usarlo para pagar un auto, la matrícula escolar o las tarjetas de crédito no califica. IRS: Publicación 936, en inglés

Las reparaciones que mantienen la casa en buen estado, como volver a pintar, no son mejoras sustanciales.

Puntos

Los puntos son intereses pagados por adelantado para obtener una hipoteca. También se llaman puntos de descuento. Los puntos que paga para comprar su casa principal pueden deducirse por completo en el año en que los paga, si cumplen las condiciones de la Publicación 936. Una condición es que el monto aparezca claramente como puntos en la hoja de liquidación.

Los puntos que no cumplen esas condiciones, por lo general, se deducen durante la vida del préstamo. Esto incluye los puntos de un préstamo nuevo que reemplaza una hipoteca anterior. Los puntos de un préstamo sobre el valor de la casa no son deducibles, salvo que el dinero se haya usado para comprar o mejorar la casa. IRS: Publicación 936 (2025), en inglés

Si el vendedor pagó puntos de su préstamo, para esta regla se considera que usted los pagó.

Formulario 1098

Su prestamista le envía el Formulario 1098 si en el año pagó $600 o más en intereses hipotecarios. El documento debe llegar antes del 31 de enero del año siguiente. IRS: Publicación 936 (2025), en inglés IRS: Formulario 1098, en inglés

Las casillas principales son:

• Casilla 1 muestra los intereses hipotecarios que recibió el prestamista. Un préstamo sobre el valor de la casa puede aparecer aquí aunque sus intereses no sean deducibles.
• Casilla 4 muestra intereses reembolsados. No deduzca esta cantidad. Es posible que deba declararla como ingreso si dedujo esos intereses en un año anterior.
• Casilla 5 muestra las primas de seguro hipotecario que pagó.
• Casilla 6 muestra los puntos pagados por la compra de su casa principal que deben informarse.

La casilla 1 puede incluir intereses pagados por adelantado que se devengaron por completo antes del 15 de enero del año siguiente. No puede deducir la parte que corresponde al año siguiente en el año en que la pagó. IRS: Formulario 1098 (revisión de abril de 2025), en inglés

Dónde va en el Anexo A

• Línea 8a: intereses y puntos informados en el Formulario 1098.
• Línea 8b: intereses deducibles que no aparecen en el Formulario 1098.
• Línea 8c: puntos deducibles que no aparecen en el Formulario 1098.
• Línea 8e: el total de las líneas 8a a 8c.

La línea 17 del Anexo A lleva el total de sus deducciones desglosadas a la línea 12e del Formulario 1040. IRS: Anexo A (Formulario 1040) de 2025, en inglés

Cuándo conviene desglosar

Conviene desglosar cuando sus deducciones desglosadas permitidas suman más que la deducción estándar. Los intereses hipotecarios son solo una parte de ese total. Otras partidas son los impuestos estatales y locales, las donaciones a caridad y los gastos médicos por encima del 7.5% de su ingreso bruto ajustado. IRS: Tema 501, ¿Debo desglosar?, en inglés

Para el año fiscal 2025, la deducción estándar es de $15,750 para quien presenta soltero, de $31,500 para casados que presentan conjuntamente y de $23,625 para cabeza de familia. Para 2026, es de $16,100, $32,200 y $24,150. IRS: Rev. Proc. 2025-32, en inglés IRS: ajustes por inflación de 2026, en inglés

Como ejemplo, una pareja casada con $12,000 de intereses hipotecarios y $6,000 de impuestos estatales y locales tiene $18,000 en esas dos partidas. Eso está por debajo de la deducción estándar conjunta de 2025, que es de $31,500. Por eso, la deducción estándar suele ser mejor opción, salvo que otros gastos desglosables suban el total.

Si presenta por separado como casado y su cónyuge desglosa, usted también debe desglosar. IRS: Tema 501, en inglés

Lista de verificación

• Confirme que la hipoteca está garantizada con una casa suya y que es su casa principal o una segunda casa.
• Anote la fecha del préstamo y el saldo. Revise qué límite en dólares aplica.
• Lleve un registro de en qué usó el dinero de cualquier préstamo sobre el valor de la casa.
• Compare las casillas 1, 4, 5 y 6 del Formulario 1098 con sus propios registros.
• Guarde la hoja de liquidación. Muestra los puntos que pagó.
• Sume sus deducciones desglosadas y compare el total con la deducción estándar.

Información general, no es asesoría para su declaración.

Fuentes: IRS Publicación 936 (2025), Home Mortgage Interest Deduction, en inglés (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p936.pdf); IRS Formulario 1098, revisión de abril de 2025, en inglés (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1098.pdf); Anexo A (Formulario 1040) de 2025, en inglés (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040sa.pdf); IRS Tema 501, en inglés (https://www.irs.gov/taxtopics/tc501); Rev. Proc. 2025-32, deducción estándar de 2025 y 2026, en inglés (https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf); Ajustes por inflación de 2026 del IRS, en inglés (https://www.irs.gov/newsroom/irs-releases-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2026-including-amendments-from-the-one-big-beautiful-bill) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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