Límite de la deducción SALT: tope de 2025 y 2026, reducción por ingresos y Anexo A

La deducción por impuestos estatales y locales, conocida como SALT por sus siglas en inglés, le permite restar algunos impuestos estatales y locales en su declaración federal. Una ley federal fija un límite para lo que puede restar. Este artículo trata sobre el año fiscal 2025 y el año fiscal 2026. Las declaraciones del año fiscal 2026 se presentan en 2027. IRS: Publicación 17 (en inglés)

El límite para 2025 y 2026

Para el año fiscal 2025, el límite total es de $40,000, o de $20,000 si presenta por separado como casado. Para el año fiscal 2026, el límite es de $40,400, o de $20,200 si presenta por separado como casado. IRS: Instrucciones del Anexo A (2025, en inglés) IRS: Publicación 505 (2026, en inglés)

Antes de la ley de 2025, el límite era de $10,000 en casi todos los años desde 2018. La ley subió el tope. Para los años fiscales posteriores a 2026 y anteriores a 2030, el tope sube 1% cada año. Para los años que empiezan en 2030, el tope vuelve a $10,000. Código de Rentas Internas, sección 164(b)(7) (en inglés)

La reducción por ingresos

Si sus ingresos son altos, el tope se hace más pequeño. La medida es su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). Para la mayoría de los contribuyentes, es la cantidad de la línea 11b del Formulario 1040. El umbral es de $500,000 para 2025 y de $505,000 para 2026. Si presenta por separado como casado, el umbral es la mitad de esa cantidad.

Por cada dólar de MAGI por encima del umbral, el tope baja 30 centavos. El tope nunca baja de $10,000, o de $5,000 si presenta por separado como casado. IRC, sección 164(b)(7) (en inglés) IRS: corrección del Formulario 1040-ES de 2026 (en inglés)

Aquí hay un ejemplo para 2026. Un matrimonio que presenta en conjunto tiene un MAGI de $555,000. Eso está $50,000 por encima del umbral de $505,000. El tope baja $15,000, que es el 30% de $50,000. Su límite es de $25,400. Un contribuyente soltero con un MAGI de $650,000 está $145,000 por encima del umbral. La reducción sería de $43,500. Esa cantidad es mayor que la diferencia entre $40,400 y $10,000, así que el límite es de $10,000. Para solteros y matrimonios que presentan en conjunto en 2026, el tope llega al piso de $10,000 con un MAGI de unos $606,333.

Qué cuenta para el límite

El límite se aplica a tres tipos de impuestos. En el Anexo A, van en las líneas 5a, 5b y 5c. El total de esas líneas se limita después en la línea 5e.

• Impuestos estatales y locales sobre la renta (línea 5a). Incluye el impuesto sobre la renta retenido de su sueldo, según su Formulario W-2. También incluye los pagos de impuesto estimado que hizo en 2025, y cualquier saldo que pagó en 2025 de un año anterior. No incluya multas ni intereses.
• Impuestos generales sobre las ventas (línea 5a, en lugar del impuesto sobre la renta). Puede elegir deducir el impuesto sobre las ventas en vez del impuesto sobre la renta, pero no los dos. Puede usar sus recibos reales o las tablas opcionales del IRS. La Calculadora de deducción de impuesto sobre las ventas del IRS (en inglés) puede ayudarle.
• Impuesto sobre bienes raíces (línea 5b). Es el impuesto sobre una propiedad que usted posee y que no se usa para un negocio, como su casa. Cuentan los impuestos que pagó durante el año fiscal, no los que le cobraron para un año posterior.
• Impuesto sobre bienes muebles (línea 5c). Solo aplica a impuestos anuales basados en el valor de un artículo, como la parte del registro anual de un auto que depende de su valor.

Algunas cantidades no cuentan. Entre ellas están el impuesto federal sobre la renta, los impuestos sobre nómina y los cargos por licencia de matrimonio, de conducir o de mascotas. Si recibió un reembolso o una devolución de un impuesto que dedujo, es posible que deba reducir su deducción. IRS: Instrucciones del Anexo A (en inglés)

Desglosar o la deducción estándar

Solo las personas que desglosan pueden reclamar la deducción SALT. Para desglosar, usted anota sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Si no desglosa, usa la deducción estándar. Usa la cantidad que sea mayor. El IRS dice que, en la mayoría de los casos, la cantidad mayor da el impuesto federal más bajo. IRS: Instrucciones del Anexo A (2025, en inglés)

Para 2026, la deducción estándar es de $16,100 para solteros o casados que presentan por separado, de $24,150 para jefe de familia, y de $32,200 para casados que presentan en conjunto. IRS: Publicación 505 (2026, en inglés)

Aquí hay un ejemplo sencillo. Un matrimonio que presenta en conjunto para 2026 tiene $38,000 de SALT, que está por debajo del tope. También tiene $12,000 de intereses hipotecarios y no tiene otras deducciones desglosadas. Su total es de $50,000. Eso es más que la deducción estándar de $32,200, así que desglosar puede bajar su impuesto. Si su total fuera solo de $25,000, la deducción estándar sería la mejor opción. Otros rubros, como donativos a caridad y gastos médicos, también pueden sumar. Cada rubro tiene sus propias reglas.

Pasos para revisar

• Busque su MAGI, que normalmente es la cantidad de la línea 11b del Formulario 1040.
• Sume los impuestos estatales o locales sobre la renta o las ventas, el impuesto sobre bienes raíces y el impuesto sobre bienes muebles que pagó en el año fiscal.
• Aplique el límite según su estado civil para efectos de la declaración y el año fiscal.
• Compare su total de deducciones desglosadas con la deducción estándar.
• Guarde sus Formularios W-2, los recibos del impuesto de la propiedad y los comprobantes de pago estatales.

Información general, no es asesoría para su declaración.

Fuentes: IRS Publicación 17, en inglés (https://www.irs.gov/publications/p17); IRS Instrucciones del Anexo A (Formulario 1040), 2025, en inglés (https://www.irs.gov/instructions/i1040sca); IRS Publicación 505, 2026, en inglés (https://www.irs.gov/ht/publications/p505); IRS corrección del Formulario 1040-ES de 2026, en inglés (https://www.irs.gov/forms-pubs/correction-to-state-and-local-income-tax-deduction-amount-in-the-2026-form-1040-es); IRC sección 164(b)(6)-(7), en inglés (https://uscode.house.gov/us/usc/119-121/t26/s164/); Calculadora de deducción de impuesto sobre las ventas del IRS, en inglés (https://www.irs.gov/SalesTax) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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