Impuesto adicional de Medicare: conceptos básicos del Formulario 8959
Publicado el 5 de noviembre de 2026
El impuesto adicional de Medicare es de 0.9%. Se aplica a los contribuyentes con ingresos altos. Se aplica a los salarios sujetos a Medicare, a la compensación de jubilación ferroviaria y al ingreso de trabajo por cuenta propia que superan un límite. El límite depende de su condición civil para la declaración. IRS: Tema n.º 560, Impuesto adicional de Medicare (en inglés)
Los límites
El límite es de $250,000 para la declaración conjunta de casados. Es de $125,000 para casados que presentan por separado. Es de $200,000 para los demás contribuyentes, incluidos los solteros y el cabeza de familia. Estas cantidades no se ajustan por inflación. IRS: Instrucciones del Formulario 8959 de 2025 (en inglés)
Cómo lo retiene su empleador
Su empleador debe retener el 0.9% sobre sus salarios de Medicare por encima de $200,000 en un año calendario. El empleador empieza a retenerlo cuando sus salarios superan esa cantidad. La retención no es el impuesto final. Usted calcula el impuesto final en el Formulario 8959, así que la cantidad puede ser distinta de lo retenido. IRS: Instrucciones del Formulario 8959 de 2025 (en inglés)
Salarios e ingreso por cuenta propia juntos
Si tiene salarios e ingreso por cuenta propia, las reglas los combinan. Primero, calcule el impuesto sobre los salarios por encima del límite. Después, reduzca el límite con sus salarios de Medicare. Calcule el impuesto sobre el ingreso por cuenta propia por encima de ese límite reducido. No cuente una pérdida de cuenta propia. IRS: Tema n.º 560 (en inglés)
Compensación de jubilación ferroviaria
La compensación de jubilación ferroviaria (RRTA) se compara con el límite por separado. Una pérdida de cuenta propia no se toma en cuenta para este impuesto. IRS: Tema n.º 560 (en inglés)
Declaraciones conjuntas
En una declaración conjunta, el límite es de $250,000. Los salarios de Medicare y el ingreso por cuenta propia de ambos cónyuges cuentan para ese límite. Revise los formularios W-2 de los dos antes de presentar. IRS: Instrucciones del Formulario 8959 de 2025 (en inglés)
Ejemplo
Ejemplo solo ilustrativo, con números inventados. Dana es soltera. Sus salarios de Medicare para 2025 son de $230,000 de un solo empleador, y no tiene ingreso por cuenta propia. Su límite es de $200,000, así que el exceso es de $30,000. Dana debe $270 de impuesto adicional de Medicare, que es $30,000 por 0.9%. Su empleador debería retener esa cantidad sobre los salarios por encima de $200,000.
Un segundo ejemplo
Ejemplo solo ilustrativo, con números inventados. Ravi es soltero. Tiene $150,000 de salarios de Medicare de un empleador y $80,000 en la línea 6 del Anexo SE. Sus salarios están por debajo de $200,000, así que la parte de salarios es cero. Reduce el límite de $200,000 con sus $150,000 de salarios, lo que deja $50,000. El ingreso por cuenta propia por encima de $50,000 es de $30,000. Ravi debe $270, que es $30,000 por 0.9%.
Dónde va en su declaración
Adjunte el Formulario 8959 a su declaración. El total del impuesto adicional de Medicare pasa a la línea 11 del Anexo 2 (Formulario 1040). La Parte V del Formulario 8959 concilia el impuesto que retuvo su empleador. IRS: Instrucciones del Formulario 8959 de 2025 (en inglés)
Registros que debe guardar
Guarde cada Formulario W-2 que reciba. Guarde cualquier Formulario 1099 y sus registros de ingreso por cuenta propia. Si presenta declaración conjunta, guarde también los formularios de su cónyuge, porque la declaración conjunta combina los salarios de Medicare de ambos.
Pasos a seguir
- Sume sus salarios de Medicare del año, de todos sus empleadores.
- Sume su ingreso por cuenta propia, si tiene, del Anexo SE.
- Compare cada total con el límite de su condición civil para la declaración.
- Calcule 0.9% de la cantidad por encima del límite.
- Adjunte el Formulario 8959 a su declaración y revise el impuesto retenido en sus formularios W-2.
Información general, no es asesoría sobre su declaración.
Fuentes: Fuentes: IRS, Tema n.º 560, Impuesto adicional de Medicare (https://www.irs.gov/taxtopics/tc560); IRS, Instrucciones del Formulario 8959 de 2025 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8959.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
