Impuesto sobre ingresos netos de inversión: quién debe el 3.8%
Publicado el 5 de noviembre de 2026
El impuesto sobre ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés) es un impuesto de 3.8%. Se aplica a algunos ingresos de inversión de personas, sucesiones y fideicomisos con ingresos altos. Las personas lo calculan en el Formulario 8960 y lo reportan en el Formulario 1040. IRS: Tema n.º 559, Impuesto sobre ingresos netos de inversión (en inglés)
Los límites
El NIIT se aplica solo cuando su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) está por encima de un límite. El límite es de $250,000 para la declaración conjunta de casados o para el cónyuge sobreviviente calificado. Es de $125,000 para casados que presentan por separado. Es de $200,000 para soltero o cabeza de familia. IRS: Tema n.º 559 (en inglés)
Cómo se calcula el impuesto
El impuesto es 3.8% de la cantidad menor entre dos montos. El primero es su ingreso neto de inversión. El segundo es la cantidad en que su MAGI supera el límite. Usted paga sobre la cantidad que sea menor. IRS: Tema n.º 559 (en inglés)
Qué cuenta como ingreso de inversión
El ingreso neto de inversión incluye intereses, dividendos, ciertas anualidades, regalías y alquileres. También incluye el ingreso de un negocio pasivo y el ingreso de operaciones con instrumentos financieros o materias primas. Las ganancias netas por la venta de propiedades, como acciones, bonos, fondos mutuos y bienes raíces, también cuentan, en la medida en que formen parte de su ingreso gravable. IRS: Tema n.º 559 (en inglés)
Qué no cuenta
El NIIT no se aplica a los salarios ni a la compensación por desempleo. Tampoco se aplica al ingreso de un negocio activo. Además, no se aplica a los intereses exentos de impuestos, a los beneficios de VA ni a la parte de la ganancia por venta de una casa que usted puede excluir. La pensión alimenticia y los beneficios del Seguro Social están en la lista de partidas excluidas del IRS. IRS: Instrucciones del Formulario 8960 de 2025 (en inglés)
Fideicomisos y sucesiones
Las sucesiones y los fideicomisos usan su propio límite. Para 2025, el límite de una sucesión o un fideicomiso es de $15,650. Si su ingreso bruto ajustado está por debajo de esa cantidad, el NIIT no se aplica. IRS: Tema n.º 559 (en inglés)
El ingreso de cuenta propia queda fuera
El ingreso sujeto al impuesto de trabajo por cuenta propia no está sujeto al NIIT. El ingreso de una actividad pasiva sí puede estar sujeto al NIIT. Las instrucciones del IRS explican cómo tratar cada tipo de ingreso de negocio en el Formulario 8960. IRS: Instrucciones del Formulario 8960 de 2025 (en inglés)
Ejemplo
Ejemplo solo ilustrativo, con números inventados. Priya es soltera. Su MAGI de 2025 es de $230,000. Su ingreso neto de inversión es de $40,000, de intereses e ingresos por alquiler. Su MAGI supera el límite de $200,000 en $30,000. La cantidad menor es de $30,000. Ella debe $1,140, que es $30,000 por 3.8%.
Un ejemplo de declaración conjunta
Ejemplo solo ilustrativo, con números inventados. Carmen y Luis presentan una declaración conjunta. Su MAGI es de $300,000, y su ingreso neto de inversión es de $20,000 de dividendos. Su MAGI supera el límite de $250,000 en $50,000. La cantidad menor es de $20,000. Deben $760, que es $20,000 por 3.8%.
Registros que debe guardar
Guarde sus formularios 1099-INT, 1099-DIV y 1099-B. Guarde los registros de alquiler y los estados de venta de cualquier propiedad vendida. Guarde su Formulario 8960 con su declaración.
Pasos a seguir
- Calcule su MAGI del año. Parte de su AGI y suma ciertas exclusiones de ingreso extranjero ganado.
- Compare su MAGI con el límite de su condición civil para la declaración.
- Sume su ingreso neto de inversión, como intereses, dividendos, alquileres y ganancias.
- Tome la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión y el monto por encima del límite, y multiplique por 3.8%.
- Complete el Formulario 8960 y reporte el impuesto en su Formulario 1040.
Información general, no es asesoría sobre su declaración.
Fuentes: Fuentes: IRS, Tema n.º 559, Impuesto sobre ingresos netos de inversión (https://www.irs.gov/taxtopics/tc559); IRS, Instrucciones del Formulario 8960 de 2025 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8960.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
