Divorcio e impuestos: pensión, hijos y estado civil

El divorcio también cambia su declaración federal. Esta publicación explica lo básico para el año fiscal 2026, que se presenta en 2027. Usa las reglas de la IRS: Publicación 504, Personas divorciadas o separadas (edición 2025, en inglés).

Su estado civil el último día del año

Su estado civil el 31 de diciembre decide qué estados civiles para la declaración puede usar. Si tiene una sentencia final de divorcio antes de esa fecha, se le considera soltero durante todo el año. Una sentencia provisional no es final. Si está separado pero no tiene sentencia final para esa fecha, sigue casado durante todo el año. IRS: Pub. 504, Estado civil (en inglés)

Las personas no casadas usan soltero o, si cumplen los requisitos, cabeza de familia. Una persona que sigue casada pero vive aparte a veces puede considerarse no casada para cabeza de familia. Las pruebas incluyen presentar una declaración separada, pagar más de la mitad del costo del hogar y que un hijo calificado viva allí más de la mitad del año. Su cónyuge no debe haber vivido allí durante los últimos 6 meses del año. IRS: Pub. 501, Considerado no casado (en inglés)

Pensión alimenticia: la fecha del acuerdo importa

La pensión alimenticia es un pago a un cónyuge o ex cónyuge hecho bajo un documento de divorcio o separación. Las reglas fiscales dependen de cuándo se firmó ese documento.

Acuerdo firmado después de 2018: quien paga no puede deducir la pensión. Quien la recibe no la incluye en sus ingresos.
Acuerdo firmado en 2018 o antes: quien paga puede deducir la pensión, y quien la recibe debe incluirla en sus ingresos. Esto sigue igual, salvo que el acuerdo se cambie para decir que aplican las reglas nuevas.

Fuente: IRS: Tema 452, Pensión alimenticia y manutención por separación (en inglés)

Algunos pagos no son pensión alimenticia, como la manutención de los hijos o los pagos por división de bienes. La pensión debe pagarse en efectivo, incluidos cheques y giros. IRS: Pub. 504, Pensión alimenticia (en inglés)

La manutención de los hijos no es ingreso

Quien paga la manutención de los hijos no puede deducirla. Quien la recibe no la reporta como ingreso. Un pago es manutención de los hijos si el documento de divorcio lo dice así. También cuenta como manutención si el monto baja cuando pasa algo con el hijo, por ejemplo, que el hijo se mude o empiece a trabajar.

Si paga menos de lo que pide el documento, el dinero se aplica primero a la manutención de los hijos y después a la pensión alimenticia. IRS: Pub. 504, Pensión alimenticia (en inglés)

Bienes y cuentas de jubilación

Una transferencia de bienes entre cónyuges, o entre ex cónyuges, por motivo del divorcio, en general no crea ganancia ni pérdida. Aun así, puede que tenga que reportar la transferencia en una declaración de impuesto sobre donaciones. IRS: Pub. 504, Acuerdos de bienes (en inglés)

IRA. Pasar todo o parte de una IRA a su cónyuge o ex cónyuge, según la sentencia de divorcio o un acuerdo escrito ligado a ella, no es una transferencia gravable. Desde ese momento, la IRA es de la otra persona.

401(k), pensiones y otros planes del trabajo. Para dividir estos planes, la herramienta habitual es una orden calificada de relaciones domésticas, o QDRO por sus siglas en inglés. Es una orden judicial, bajo la ley familiar del estado, que da a un cónyuge, ex cónyuge, hijo u otro dependiente una parte de los beneficios del plan.

Lo que recibe un ex cónyuge por una QDRO, en general, es gravable para esa persona, como si fuera la participante del plan. Sin embargo, el impuesto adicional del 10% por retiros anticipados no aplica a los pagos de un plan de jubilación calificado a un beneficiario de una QDRO. La persona también puede pasar el dinero, sin impuesto, a una IRA u otro plan calificado. IRS: Pub. 575, Ingresos de pensiones y anualidades (en inglés)

¿Quién reclama a los hijos?

El padre o la madre con custodia es quien tuvo al hijo con usted más noches durante el año. El otro padre o madre es el padre o madre sin custodia. IRS: Pub. 504, Padre o madre con custodia (en inglés)

En la mayoría de los casos, el padre o la madre con custodia puede reclamar al hijo como hijo calificado. Aun cuando el padre sin custodia reclame al hijo para el crédito tributario por hijos, el padre con custodia puede reclamar cabeza de familia, el crédito por cuidado de dependientes y el crédito por ingreso del trabajo, si cumple los requisitos.

El padre sin custodia puede reclamar el crédito tributario por hijos y el crédito por otros dependientes solo si el padre con custodia firma el Formulario 8332, liberación del derecho a reclamar (en inglés), o una declaración escrita similar. El padre sin custodia debe adjuntar una copia a su declaración cada año en que aplique la liberación. El formulario no transfiere el crédito por ingreso del trabajo.

El hijo también debe cumplir varias pruebas para que el padre sin custodia lo reclame. Los padres deben estar divorciados o separados legalmente, o haber vivido separados durante los últimos 6 meses del año. El hijo debe recibir más de la mitad de su sostén de los padres. Y el hijo debe vivir con uno o ambos padres más de la mitad del año. IRS: Pub. 504, Hijos de padres divorciados o separados (en inglés)

Si su nombre cambia por el divorcio, avise a la Administración del Seguro Social (SSA). Use el Formulario SS-5, Solicitud de tarjeta de Seguro Social. Puede pedir el cambio en línea en SSA.gov o pedir el formulario en una oficina local de la SSA. IRS: Pub. 504, Cambio de nombre (en inglés)

Lista de verificación

Confirme su estado civil el 31 de diciembre. Una sentencia final antes de esa fecha lo hace no casado durante todo el año.
Guarde la sentencia de divorcio y cualquier acuerdo de separación, con la fecha de firma de cada uno. Las reglas de pensión dependen de esa fecha.
Pregunte al administrador del plan por una QDRO antes de mover dinero de jubilación.
Actualice su nombre con la Administración del Seguro Social después de un cambio de nombre.

Para saber quién puede usar cabeza de familia, lea Cabeza de familia: quién califica.

Información general, no es asesoría para su declaración.

Fuentes: IRS: Publicación 504, Personas divorciadas o separadas, edición 2025 (en inglés) (https://www.irs.gov/publications/p504); IRS: Publicación 501 (en inglés) (https://www.irs.gov/publications/p501); IRS: Publicación 575 (en inglés) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p575.pdf); IRS: Tema 452 (en inglés) (https://www.irs.gov/taxtopics/tc452); IRS: Formulario 8332 (en inglés) (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8332) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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