Formulario 8233: cómo reclamar una exención de retención por tratado fiscal

El Formulario 8233 lo usa un extranjero no residente que quiere una exención por tratado fiscal de la retención sobre pagos por servicios personales. Sin una exención por tratado, el pagador normalmente retiene el 30% de los pagos por servicios personales independientes. Algunos pagos pueden estar exentos por un tratado fiscal. El Formulario 8233 es la forma de indicarle al pagador qué parte está exenta.

Las Instrucciones para el Formulario 8233 (Rev. diciembre de 2025) dicen que se usen con la revisión de septiembre de 2018 del formulario. Esta publicación es información general. Los términos de los tratados cambian según el país, así que no puede decirle si un tratado le aplica.

Servicios independientes y dependientes

Los servicios personales independientes son servicios que usted presta por cuenta propia, como trabajador por cuenta propia. Los servicios personales dependientes son servicios que usted presta como empleado.

Las instrucciones explican que la sección 1441 generalmente exige una retención del 30% sobre los servicios personales independientes. Las secciones 1441, 3401 y 3402 exigen retención sobre los servicios dependientes, a veces del 30% y a veces con tasas progresivas. Para la compensación por servicios personales independientes, las instrucciones le indican completar el Formulario 8233.

Para los servicios personales dependientes, complete el Formulario 8233 solo si reclama una exención por tratado para una parte o todo ese ingreso. Si no reclama una exención, las instrucciones remiten al Formulario W-4, Certificado de retención del empleado, para la compensación que no esté exenta.

Becas y ayudas de estudio

Puede usar el Formulario 8233 para una exención por tratado sobre becas o ayudas de estudio no compensatorias. Solo puede hacerlo si también reclama una exención por tratado sobre el pago por servicios personales del mismo agente retenedor. Las instrucciones establecen esta regla en su sección de propósito.

Entregue el formulario al pagador

Complete el formulario y entréguelo al agente retenedor. Las instrucciones dicen que se debe completar un Formulario 8233 separado para cada año fiscal, para cada agente retenedor y para cada tipo de ingreso. Por ejemplo, un profesor que da conferencias ocasionales en varias escuelas entrega un formulario separado a cada escuela por cada año fiscal. Esto aplica solo si el tratado permite la reclamación. Guarde una copia de cada formulario completado para sus registros.

La regla de oficina o base fija

Esta es la advertencia principal de las instrucciones. Si usted tiene ingresos por servicios personales independientes, generalmente no puede reclamar una exención por tratado. Esto ocurre cuando tiene una oficina o una base fija disponible para usted en Estados Unidos. Esto incluye a un socio de una sociedad que tenga esa oficina o base. Algunos tratados incluyen excepciones limitadas.

Residencia en un país del tratado

Para reclamar un beneficio del tratado, usted debe ser residente del país del tratado según el artículo de residencia del tratado. Algunos artículos también fijan límites de tiempo, como una cantidad de días que puede trabajar en Estados Unidos. Las instrucciones señalan que esos límites dependen del tratado. Lea el texto exacto del tratado.

Dónde encontrar los términos del tratado

Las instrucciones dicen que debe conocer los términos del tratado entre Estados Unidos y su país. Remiten a IRS.gov para información general sobre tratados, y a la Publicación 901, Tratados fiscales de EE. UU., como guía de consulta rápida.

Lista de verificación

• Confirme que es residente del país del tratado según el artículo de residencia del tratado.
• Lea el artículo del tratado que cubre su tipo de pago.
• Revise si tiene una oficina o una base fija en Estados Unidos.
• Complete un formulario separado para cada año fiscal, cada pagador y cada tipo de ingreso.
• Entregue el formulario completado a cada pagador.

Para la regla general sobre el impuesto retenido a extranjeros no residentes, lea El impuesto del 30% sobre ingresos de EE. UU. para extranjeros no residentes.

Esta es solo información general. No es asesoría tributaria para su situación.

Fuentes: Fuentes: IRS, Instrucciones para el Formulario 8233 (Rev. diciembre de 2025; usar con la revisión de septiembre de 2018 del Formulario 8233) (https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i8233--2025.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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