Crédito por impuesto extranjero y Formulario 1116

Si pagó impuesto sobre la renta a otro país, tal vez pueda reducir su impuesto federal de Estados Unidos. Esto se llama crédito por impuesto extranjero. Existe para que el mismo ingreso no pague impuesto completo dos veces. La mayoría de las personas lo reclaman en el Formulario 1116, Crédito por impuesto extranjero. IRS: Tema n.º 856, Crédito por impuesto extranjero (en inglés)

Cuatro pruebas que debe cumplir el impuesto

El impuesto debe cumplir cuatro pruebas para calificar. Debe ser impuesto a usted. Usted debe haberlo pagado o devengado. Debe ser una obligación legal y real con el país extranjero. Debe ser un impuesto sobre la renta, o un impuesto que se paga en lugar de uno. IRS: Tema n.º 856 (en inglés)

Montos que no califican

No puede tomar el crédito por intereses, multas o penalidades pagadas a un país extranjero. Tampoco cuentan los impuestos que no debía legalmente, incluidos los que el país extranjero podría devolverle. Los impuestos compensados por otro crédito tributario no cuentan. IRS: Tema n.º 856 (en inglés)

Algunas retenciones sobre dividendos tampoco cuentan. Por ejemplo, si no mantuvo la acción al menos 16 días dentro del periodo de 31 días que empieza 15 días antes de la fecha ex dividendo, la retención no es acreditable. El IRS tiene otras reglas de periodo de tenencia. IRS: Tema n.º 856 (en inglés)

Crédito o deducción

Puede elegir reclamar un crédito o una deducción por los impuestos extranjeros sobre la renta. Una deducción reduce su ingreso gravable. Un crédito reduce su impuesto. Puede cambiar la elección dentro de los plazos que fija la ley. IRS: Instrucciones del Formulario 1116 (en inglés)

Cuándo se necesita el Formulario 1116

Presente el Formulario 1116 para reclamar el crédito si usted es una persona, un patrimonio o un fideicomiso que pagó o devengó impuestos extranjeros elegibles. El formulario calcula el límite del crédito. Ese límite depende de su ingreso de fuente extranjera. El formulario tiene secciones separadas para cada categoría de ingreso, como el ingreso pasivo. IRS: Acerca del Formulario 1116 (en inglés)

La excepción más sencilla

Puede omitir el Formulario 1116 si se cumplen cuatro requisitos básicos:

Su único ingreso bruto de fuente extranjera es ingreso pasivo.
Sus impuestos extranjeros calificados no son más de $300, o $600 en declaración conjunta.
Todo su ingreso y los impuestos extranjeros se le reportan en un documento de pago, como el Formulario 1099-DIV o el Formulario 1099-INT.
Usted elige este procedimiento para el año fiscal.

Si usa esta regla, no puede llevar al año anterior ni al año siguiente el impuesto extranjero que no usó. IRS: Cómo calcular el crédito (en inglés)

Ejemplo solo ilustrativo, con números inventados. Dana recibe $200 en dividendos de un fondo extranjero. El país extranjero retuvo $60 de impuesto. El Formulario 1099-DIV reporta ambos montos. El único ingreso extranjero de Dana es pasivo, y el impuesto es menor de $300. Dana tal vez pueda usar la regla más sencilla y omitir el Formulario 1116, si hace la elección.

Registros que debe guardar

Guarde los recibos o comprobantes de los impuestos extranjeros que muestren el monto, la fecha de pago y el país. Guarde sus Formularios 1099 y cualquier hoja de trabajo del Formulario 1116. Conserve las copias durante los años en que tal vez necesite reclamar un crédito.

Pasos a seguir

Haga una lista de cada impuesto extranjero sobre la renta que pagó o devengó, con la fecha y el país.
Quite los montos que no califican, como intereses o multas.
Revise si todo su ingreso extranjero es pasivo y si el impuesto es de $300 o menos ($600 en declaración conjunta).
Si aplica la regla sencilla y usted la elige, puede omitir el Formulario 1116.
Si no aplica, llene el Formulario 1116 y pase el crédito a su declaración.

Información general, no es asesoría sobre su declaración.

Fuentes: Fuentes: IRS, Tema n.º 856, Crédito por impuesto extranjero (https://www.irs.gov/taxtopics/tc856); IRS, Acerca del Formulario 1116 (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1116); IRS, Instrucciones del Formulario 1116 (https://www.irs.gov/instructions/i1116); IRS, Publicación 514 (https://www.irs.gov/publications/p514); IRS, Cómo calcular el crédito por impuesto extranjero (https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-tax-credit-how-to-figure-the-credit) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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