La prueba de presencia sustancial: reglas básicas de residencia
Publicado el 6 de noviembre de 2026
Su condición de residencia cambia las reglas del impuesto sobre la renta que se le aplican. Para el impuesto federal sobre la renta, una persona que no es ciudadana es extranjera residente o extranjera no residente. La Publicación 519 (2025), Guía tributaria de Estados Unidos para extranjeros, explica las pruebas. Esta guía es información general. No es asesoría sobre su declaración.
Dos pruebas para ser extranjero residente
La Publicación 519 (2025) dice que usted es extranjero residente para efectos tributarios si cumple la prueba de la tarjeta de residencia o la prueba de presencia sustancial. La prueba de la tarjeta de residencia aplica si usted es residente permanente legal en algún momento del año calendario. Esta guía trata la prueba de presencia sustancial.
Las reglas de 31 días y de 183 días
La Publicación 519 dice que usted cumple la prueba de presencia sustancial para 2025 si estuvo físicamente presente en Estados Unidos al menos 31 días durante 2025, y al menos 183 días durante el período de 3 años que incluye 2025, 2024 y 2023. Los días de ese período de 3 años se cuentan con un peso para cada año:
- Todos los días que estuvo presente en 2025 cuentan completos.
- Un tercio de los días que estuvo presente en 2024 cuenta.
- Un sexto de los días que estuvo presente en 2023 cuenta.
Un ejemplo trabajado de la publicación
La Publicación 519 da este ejemplo. Usted estuvo presente en Estados Unidos 120 días en cada uno de los años 2025, 2024 y 2023. Cuenta los 120 días de 2025, 40 días de 2024 (un tercio de 120) y 20 días de 2023 (un sexto de 120). El total es 180 días. Como 180 es menos de 183, no es residente según esta prueba para 2025.
Unos pocos días pueden cambiar el resultado. Lleve un registro diario de sus viajes para poder revisar su cuenta.
Días que no cuentan
La Publicación 519 cuenta cada día en que usted está físicamente presente en Estados Unidos. También enumera días que no cuentan:
- Días en que está en Estados Unidos menos de 24 horas mientras viaja en tránsito entre dos lugares fuera de Estados Unidos.
- Días en que es tripulante de un buque extranjero.
- Días en que no puede salir por una condición médica que surgió mientras estaba en Estados Unidos.
- Días en que es una persona exenta, según se describe más abajo.
La Publicación 519 también dice que un trabajador que viaja con regularidad desde Canadá o México no cuenta los días en que viaja para trabajar en Estados Unidos. Un trabajador de esa clase labora en Estados Unidos en más del 75% de los días laborables del período de trabajo.
Personas exentas
La Publicación 519 dice que el término "persona exenta" no significa alguien exento del impuesto de Estados Unidos. Se refiere a ciertos grupos cuyos días en Estados Unidos no se cuentan. Algunos ejemplos son personas presentes temporalmente con una visa "A" o "G" para trabajo de gobierno extranjero, salvo las clases A-3 y G-5. Otro ejemplo es un maestro o aprendiz presente temporalmente con una visa "J" o "Q" que cumple sustancialmente los requisitos de la visa.
La Publicación 519 dice que usted no es persona exenta como maestro o aprendiz en 2025 si fue exento como maestro, aprendiz o estudiante durante cualquier parte de 2 de los 6 años calendario anteriores. Luego la publicación enumera condiciones para una excepción. Lea esas condiciones antes de contar días en estas categorías. Si excluye días de presencia como estudiante, la Publicación 519 dice que debe presentar el Formulario 8843 completo. Nuestra guía sobre el Formulario 8843 explica ese formulario.
Conexión más estrecha con un país extranjero
La Publicación 519 dice que, aunque cumpla la prueba de presencia sustancial, aún puede tratarse como extranjero no residente. Eso puede pasar si tiene una conexión más estrecha con un país extranjero que con Estados Unidos. La Publicación 519 dice que su hogar tributario debe estar en ese país extranjero durante todo el año en curso. Además, debe presentar el Formulario 8840, Declaración de excepción por conexión más estrecha para extranjeros, completo y a tiempo, antes de la fecha de vencimiento. Si no lo presenta a tiempo, la publicación dice que no puede reclamar esta excepción.
Pasos sencillos
- Anote cada día en que estuvo físicamente presente en Estados Unidos en 2025, 2024 y 2023.
- Quite los días que caen bajo las excepciones y las categorías de personas exentas.
- Aplique los pesos: todo 2025, un tercio de 2024 y un sexto de 2023.
- Revise las dos cifras: al menos 31 días en 2025 y un total ponderado de al menos 183 días.
- Si las reglas exigen el Formulario 8843 o el Formulario 8840, preséntelo antes de la fecha de vencimiento.
El conteo responde solo una pregunta. La prueba de la tarjeta de residencia, los tratados tributarios y otras reglas también pueden aplicar. Para las reglas completas, lea la publicación. Vea también nuestra guía sobre ciudadanos de Estados Unidos que viven en el extranjero, que tiene otro conjunto de reglas.
Suba sus documentos y responda unas preguntas sencillas para empezar su declaración.
Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 519 (2025), Guía tributaria de Estados Unidos para extranjeros (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p519.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
