Formulario 5498: la declaración de contribuciones a una IRA y qué significan sus casillas
Publicado el 7 de noviembre de 2026
El Formulario 5498 es el informe anual que presenta el fiduciario o custodio sobre una cuenta de retiro individual (IRA). Muestra las contribuciones, los traspasos y el valor de la cuenta al cierre del año. Las Instrucciones para los Formularios 1099-R y 5498 (2025) explican cada casilla. Esta publicación es información general. No es un consejo sobre su propia cuenta.
Quién prepara este formulario
El fiduciario o custodio de la IRA prepara el Formulario 5498. Usted no lo adjunta a su declaración de impuestos. Las instrucciones dicen que el fiduciario debe presentar el Formulario 5498 ante el IRS a más tardar el 1 de junio de 2026, por cada persona para la que mantuvo una IRA en 2025. También cuenta una IRA considerada según la sección 408(q).
Usted también debe recibir un comprobante. Las instrucciones dicen que, a más tardar el 2 de febrero de 2026, el fiduciario debe entregar a cada participante una declaración del valor de la cuenta al 31 de diciembre de 2025. Esa declaración también incluye la distribución mínima requerida (RMD), si corresponde.
Las casillas más importantes
- Casilla 1, contribuciones a la IRA. Las contribuciones brutas hechas en 2025, más las contribuciones hechas del 1 de enero al 15 de abril de 2026 que se designan para 2025.
- Casilla 2, contribuciones por traspaso. Los traspasos recibidos en 2025, como un traspaso directo desde un plan de jubilación del trabajo.
- Casilla 4, contribuciones recaracterizadas. Montos pasados de un tipo de IRA a otro, más las ganancias.
- Casilla 5, valor justo de mercado. El valor de la cuenta al 31 de diciembre de 2025. Las instrucciones dicen que los fiduciarios deben valorar cada año los activos de la IRA, incluso los que no tienen un valor de mercado fácil de determinar.
- Casilla 7, casillas de verificación. El tipo de cuenta: IRA, SEP, SIMPLE o IRA Roth.
Contribuciones del empleador
La casilla 8 incluye las contribuciones del empleador a una SEP IRA, incluidas las diferidas por salario bajo un SARSEP. Las contribuciones SEP de un trabajador por cuenta propia a su propia cuenta también van en la casilla 8. La casilla 9 incluye las contribuciones del empleador, incluidas las diferidas por salario, a una SIMPLE IRA. No ponga esos montos en la casilla 1.
Qué va en la casilla 1
Informe las contribuciones brutas, incluso cualquier exceso de contribución, aunque usted lo haya retirado. Las instrucciones indican el límite regular de contribución a una IRA para 2025: $7,000, o $8,000 para un participante de 50 años o más. La casilla 1 no incluye traspasos ni recaracterizaciones. Esos montos van en las casillas 2 y 4.
Para las contribuciones hechas del 1 de enero al 15 de abril de 2026, el fiduciario debe obtener la designación del participante sobre el año para el que se hace cada contribución.
Cuándo el formulario sigue aplicando
El formulario sigue siendo obligatorio cuando ya comenzaron las RMD. Las instrucciones dicen que el fiduciario debe presentar el Formulario 5498 aunque ya hayan comenzado las distribuciones mínimas requeridas o los pagos de una anualidad.
Un solo formulario puede cubrir varias inversiones. Si una IRA tiene tres certificados de depósito, un Formulario 5498 informa todas las contribuciones y el valor de los tres certificados. Si usted tiene dos planes de IRA con el mismo fiduciario, el fiduciario presenta un Formulario 5498 separado para cada plan.
Recaracterizaciones y correcciones
Una recaracterización traslada una contribución de una IRA a otra IRA. El primer fiduciario informa la contribución en el Formulario 5498 e informa el traslado como una distribución en el Formulario 1099-R. El segundo fiduciario informa el monto recibido en la casilla 4. Si un fiduciario encuentra un error después de presentar, las instrucciones dicen que debe corregirlo lo antes posible con un Formulario 5498 corregido.
Qué hacer con su declaración
- Compare la casilla 1 con sus propios registros de contribuciones a la IRA.
- Revise que la casilla 7 muestre el tipo de cuenta correcto.
- Guarde la declaración con sus registros de jubilación.
Si las cifras no coinciden con lo que usted aportó, lea ¿Aportó de más a una IRA? El impuesto del 6% y cómo corregirlo. Para las reglas de la deducción, lea Contribuciones a un IRA tradicional: cómo funciona la deducción de impuestos. Para una IRA no deducible, vea Formulario 8606: cómo registrar el dinero de una IRA no deducible.
Fuentes: Fuentes: IRS, Instrucciones para los Formularios 1099-R y 5498 (2025) (https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i1099r--2025.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
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