Formulario 8606: cómo registrar el dinero de una IRA no deducible
Publicado el 4 de noviembre de 2026
El Formulario 8606, IRA no deducibles, sirve para registrar el dinero sobre el cual usted ya pagó impuesto en una IRA tradicional. Ese monto registrado se llama base. Sin el formulario, el IRS no tiene registro de esa base, y usted podría pagar impuesto dos veces sobre el mismo dinero. IRS: Acerca del Formulario 8606 (en inglés)
Qué reporta el Formulario 8606
El Formulario 8606 reporta cuatro tipos de movimientos:
- Aportes no deducibles que usted hizo a IRA tradicionales
- Retiros de IRA tradicionales, SEP o SIMPLE, si alguna vez hizo aportes no deducibles
- Conversiones de IRA tradicionales, SEP o SIMPLE a IRA Roth
- Retiros de IRA Roth
IRS: Acerca del Formulario 8606 (en inglés)
Deducible o no deducible
Un aporte a una IRA tradicional no siempre es deducible. Depende de su ingreso y de si usted o su cónyuge tienen un plan de jubilación en el trabajo. El aporte que usted no deduce es un aporte no deducible. Ese es el dinero que va en el Formulario 8606. IRS: Instrucciones del Formulario 8606 2025 (en inglés)
Los aportes del empleador a una IRA SEP o SIMPLE no cuentan como aportes no deducibles. IRS: Instrucciones del Formulario 8606 2025 (en inglés)
Quién debe presentarlo
Normalmente usted debe presentar el Formulario 8606 si aplica alguno de estos casos en el año:
- Hizo un aporte no deducible a una IRA tradicional.
- Hizo un retiro de una IRA tradicional, y su base en esas IRA es mayor que cero.
- Convirtió dinero de una IRA tradicional, SEP o SIMPLE a una IRA Roth.
- Hizo un retiro de una IRA Roth.
Las instrucciones tienen otros casos y reglas especiales. Léalas para su año. IRS: Instrucciones del Formulario 8606 2025 (en inglés)
Conversiones a Roth
Cuando convierte dinero de una IRA tradicional a una IRA Roth, el formulario muestra cuánto del monto convertido es base y cuánto es gravable. La parte que no es base normalmente es gravable en el año de la conversión. IRS: Acerca del Formulario 8606 (en inglés)
Retiros de una IRA Roth
Los aportes a una IRA Roth no son deducibles. Los retiros calificados no se incluyen en el ingreso. El Formulario 8606 ayuda a registrar las partes que no se gravan. IRS: Tema n.º 309, Aportes a la IRA Roth (en inglés)
Lleve un registro continuo
La base pasa de un año al siguiente. El Formulario 8606 de cada año se basa en el anterior. Guarde una copia de cada formulario presentado y los estados de su custodio de IRA por cada aporte y retiro. IRS: Publicación 590-B (en inglés)
Por qué importa después
Cuando usted saca dinero de una IRA tradicional en la jubilación, el formulario ayuda a separar el retiro en base, que no se vuelve a gravar, y ganancias, que pueden ser gravables. Sin registros, tal vez tenga que reconstruir años de estados de cuenta.
Guarde los formularios con sus registros de impuestos mientras la IRA o su base sigan importando. La Publicación 590-B explica cómo se gravan los retiros.
Errores comunes
Un error frecuente es no presentar el Formulario 8606 porque no se debió impuesto. El formulario aún puede ser necesario, porque registra la base que no se vuelve a gravar. Otro error es contar un aporte SEP o SIMPLE del empleador como no deducible. Revise cada tipo de aporte antes de anotarlo.
Use cifras exactas de sus estados de cuenta de IRA, no estimados. El formulario pide montos exactos.
Pasos a seguir
- Haga una lista de sus aportes no deducibles a IRA tradicionales, por año.
- Revise si hizo retiros de IRA tradicionales o de IRA Roth en 2025.
- Revise si convirtió dinero a una IRA Roth en 2025.
- Llene el Formulario 8606 y adjúntelo a su declaración.
- Guarde el formulario con sus registros de IRA para los años siguientes.
El cálculo de la base puede ser complejo después de una conversión o de un traspaso. La Publicación 590-B y las instrucciones del formulario tienen hojas de trabajo para esos casos.
Información general, no es asesoría sobre su declaración.
Fuentes: Fuentes: IRS, Acerca del Formulario 8606 (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8606); IRS Instrucciones del Formulario 8606 2025 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8606.pdf); IRS Tema n.º 309 (https://www.irs.gov/taxtopics/tc309); IRS Publicación 590-B (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-590-b) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
