Formulario 5498-SA: la declaración de contribuciones a una HSA y qué significan sus casillas
Publicado el 7 de noviembre de 2026
El Formulario 5498-SA informa las contribuciones a una cuenta de salud (HSA), una cuenta médica de ahorro Archer (Archer MSA) o una cuenta MSA de Medicare Advantage (MA MSA). También informa el valor de la cuenta al cierre del año. Las Instrucciones para los Formularios 1099-SA y 5498-SA (2025) explican las casillas. Esta publicación es información general, no un consejo sobre su propia cuenta.
Quién lo presenta
El fiduciario o custodio de la cuenta presenta el Formulario 5498-SA. Las instrucciones dicen que debe presentarlo ante el IRS a más tardar el 1 de junio de 2026, por cada persona para la que mantuvo la cuenta en 2025. Use un formulario separado para cada tipo de cuenta.
La declaración para usted
El participante recibe una declaración, generalmente la Copia B, a más tardar el 1 de junio de 2026. El fiduciario también puede enviar una declaración del valor al 31 de diciembre de 2025 a más tardar el 2 de febrero de 2026.
Si se envió esa declaración de febrero y no hubo contribuciones ni traspasos en 2025, el fiduciario no necesita enviar otra declaración para mostrar cero contribuciones. Aun así, debe presentar el Formulario 5498-SA ante el IRS a más tardar el 1 de junio de 2026, para informar el valor al 31 de diciembre de 2025.
Si la cuenta se pagó por completo en 2025 y no hubo contribuciones ese año, el fiduciario generalmente no necesita presentar el Formulario 5498-SA.
Las casillas
- Casilla 1, contribuciones a una Archer MSA. Las contribuciones regulares hechas en 2025 y hasta el 15 de abril de 2026, para 2025. Las instrucciones dicen que la información de una HSA no va en la casilla 1.
- Casilla 2, contribuciones totales a una HSA o Archer MSA. Las contribuciones hechas en 2025, incluida una contribución de 2025 para 2024. También incluye las distribuciones de financiamiento de HSA calificadas, que son transferencias entre fiduciarios desde una IRA a una HSA.
- Casilla 3, contribuciones de 2026 para 2025. Las contribuciones hechas en 2026 para el año 2025.
- Casilla 4, contribuciones por traspaso. Los traspasos recibidos en 2025. Estos montos no se incluyen en la casilla 2.
- Casilla 5, valor justo de mercado. El valor de la cuenta al 31 de diciembre de 2025.
- Casilla 6, casilla de verificación. El tipo de cuenta: HSA, Archer MSA o MA MSA.
Traspasos y transferencias
Un traspaso de una Archer MSA a otra Archer MSA, o de una Archer MSA o una HSA a una HSA, se informa en la casilla 4. Las transferencias entre fiduciarios de una Archer MSA a otra Archer o MA MSA, de una Archer MSA a una HSA, o de una HSA a otra HSA no se informan como contribuciones ni como traspasos. La transferencia de una IRA a una HSA es la excepción, y se informa en la casilla 2.
Números de cuenta y de contribuyente
Se necesita un número de cuenta si el fiduciario presenta más de un Formulario 5498-SA para la misma persona. El IRS también recomienda un número en cada formulario. En la declaración que se le envía, el fiduciario puede acortar su número de contribuyente. La copia que se presenta ante el IRS no puede acortarse.
Distribuciones por error
Si usted devuelve una distribución hecha por error, las instrucciones dicen que no debe tratarse como una contribución en el Formulario 5498-SA. Guarde los registros que muestran la devolución.
Cuando muere el titular de la cuenta
En el año en que muere el titular de la cuenta, el fiduciario generalmente debe presentar el Formulario 5498-SA y entregar una declaración por el fallecido. Si el beneficiario designado es el cónyuge sobreviviente, el cónyuge pasa a ser el titular de la HSA o de la Archer MSA.
Cómo se relaciona con su declaración
El Formulario 5498-SA es un registro de lo que se aportó a la cuenta y de lo que quedó en ella. Su propia declaración también puede necesitar el Formulario 8889. Los pagos que salen de la cuenta se informan en el Formulario 1099-SA. Para las reglas básicas, lea HSA: requisitos, reglas del HDHP y límites de 2026.
Lista de verificación
- Busque la casilla 2 y compárela con sus propios registros de contribuciones.
- Revise la casilla 3 por las contribuciones hechas a comienzos de 2026 para 2025.
- Compare la casilla 5 con el estado de cuenta al cierre del año.
Fuentes: Fuentes: IRS, Instrucciones para los Formularios 1099-SA y 5498-SA (2025) (https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i1099sa--2025.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
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