Formulario 8889: cómo declarar su cuenta HSA en su declaración
Publicado el 5 de noviembre de 2026
El Formulario 8889 es el formulario que usa para declarar una cuenta de ahorro para la salud (HSA, por sus siglas en inglés) en su declaración federal. Lo adjunta al Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR. El formulario cubre tres temas: sus contribuciones y su deducción, sus retiros y cualquier impuesto adicional que aplique. Esta página trata el año fiscal 2025. Para los límites de 2026, lea conceptos básicos de la cuenta HSA. IRS: Formulario 8889 (2025, en inglés)
Quién debe presentarlo
Las instrucciones dicen que debe presentar el Formulario 8889 si se cumple alguna de estas condiciones:
- Usted, su empleador u otra persona hizo contribuciones a su cuenta HSA.
- Su cuenta HSA hizo un pago, es decir, un retiro.
- Usted no fue una persona elegible durante un periodo de prueba y debe reconocer ingreso.
- Usted adquirió una parte de una cuenta HSA por la muerte del beneficiario de la cuenta.
La primera condición es la más común para los trabajadores. Si su empleador puso dinero en su cuenta HSA, debe presentar el formulario aunque usted no haya contribuido nada. IRS: Instrucciones del Formulario 8889 (2025, en inglés)
Parte I: contribuciones y deducción
La línea 1 pregunta qué plan de salud tuvo en 2025. Marque cobertura solo para usted o cobertura familiar. Para 2025, el límite es de 4,300 dólares con cobertura solo para usted y de 8,550 dólares con cobertura familiar. La línea 3 usa estos montos si tenía menos de 55 años al final de 2025 y fue elegible cada mes. IRS: Formulario 8889 (2025, en inglés), líneas 1 y 3
La línea 2 es lo que usted contribuyó para 2025. Incluye las contribuciones hechas en 2026 hasta la fecha límite de su declaración de 2025 sin prórroga, que es el 15 de abril de 2026. No incluya las contribuciones del empleador ni las transferencias entre cuentas. IRS: Instrucciones del Formulario 8889 (2025, en inglés)
Si tenía 55 años o más al final de 2025, las instrucciones permiten una contribución adicional de 1,000 dólares. Las contribuciones del empleador van en la línea 9. La deducción HSA se calcula en la línea 13. Su empleador reporta sus contribuciones en la casilla 12 del Formulario W-2 con el código W. IRS: Instrucciones del Formulario 8889 (2025, en inglés)
Parte II: retiros
La línea 14a es el total que retiró de todas sus cuentas HSA en 2025. El administrador de su cuenta HSA reporta esta cantidad en el Formulario 1099-SA, casilla 1. La línea 15 son los gastos médicos calificados que pagó con esos retiros. La parte gravable va en la línea 16. La línea 16 luego pasa al Anexo 1 (Formulario 1040), Parte I, línea 8f. IRS: Formulario 8889 (2025, en inglés), Parte II
Un retiro que no se usa para gastos médicos calificados puede generar un 20% adicional de impuesto. Ese impuesto se calcula en la línea 17b y va al Anexo 2 (Formulario 1040), Parte II, línea 17c. Marque la casilla de la línea 17a si aplica alguna excepción. IRS: Formulario 8889 (2025, en inglés), líneas 17a y 17b
Parte III: si perdió la cobertura HDHP
La Parte III cubre el caso en que no fue elegible durante el periodo de prueba. La línea 18 es la regla del último mes. Puede permitirle contar un año completo si fue elegible el 1 de diciembre, pero debe seguir siendo elegible durante el periodo de prueba. La línea 21 multiplica la línea 20 por 10%. Ese monto va al Anexo 2 (Formulario 1040), Parte II, línea 17d. IRS: Instrucciones del Formulario 8889 (2025, en inglés)
Si puso de más en la cuenta
Si contribuyó más del límite, lo que pasa del límite es una contribución en exceso. El código tributario impone un impuesto de 6% sobre las contribuciones en exceso a una cuenta HSA, y las instrucciones lo remiten al Formulario 5329. Si retira el exceso, y las ganancias que genere, antes de la fecha límite de su declaración, incluidas las prórrogas, el exceso puede tratarse como si no se hubiera contribuido, si se cumplen las condiciones de las instrucciones. IRS: Instrucciones del Formulario 8889 (2025, en inglés)
Pasos a seguir
- Reúna el estado de cuenta anual de su administrador HSA y cualquier Formulario 1099-SA.
- Revise la casilla 12 del Formulario W-2 para encontrar el código W y las contribuciones del empleador.
- Anote el tipo de plan de salud que tuvo en 2025 y si tenía 55 años o más al final del año.
- Complete las Partes I, II y III. Adjunte el Formulario 8889 a su declaración.
Lecturas relacionadas
Lea conceptos básicos de la cuenta HSA para las reglas de elegibilidad y los límites de 2026. Lea el Anexo 2 para ver adónde van los impuestos adicionales en su declaración.
Información general, no es asesoría sobre su situación.
Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 8889 (2025, en inglés), Cuentas de ahorro para la salud (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8889.pdf); IRS, Instrucciones del Formulario 8889 (2025, en inglés) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8889.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
