Formulario 1099-SA: retiros de HSA, Archer MSA y MSA de Medicare Advantage

Si sacó dinero de una HSA (la cuenta que se usa con un plan médico de deducible alto), de una cuenta Archer para gastos médicos o de una MSA de Medicare Advantage, el administrador lo informa en el Formulario 1099-SA. El formulario es un registro del retiro. No dice si el dinero paga impuestos. Eso lo decide usted al preparar su declaración.

Esta guía explica las casillas, las reglas que hacen que un retiro no pague impuestos y a dónde va cada cantidad.

IRS: Formulario 1099-SA (Rev. abril de 2025, en inglés)

Qué significan las casillas

• Casilla 1 es la cantidad bruta que recibió este año. Puede haberse pagado directamente a su proveedor médico o pagado a usted.
• Casilla 2 son las ganancias sobre cualquier contribución en exceso que retiró. Esos retiros se hacen antes de la fecha límite de su declaración.
• Casilla 3 es un código de distribución. El código 1 es una distribución normal. El 2 es una contribución en exceso. El 3 es una distribución por discapacidad. El 4 es una distribución por fallecimiento que no es el código 6. El 5 es una transacción prohibida. El 6 es una distribución por fallecimiento, después del año del fallecimiento, a un beneficiario que no es el cónyuge.
• Casilla 4 es el valor justo de mercado de la cuenta en la fecha de fallecimiento, si el titular murió.
• Casilla 5 muestra el tipo de cuenta: HSA, Archer MSA o MA MSA.

Cuándo un retiro no paga impuestos

Un retiro de una HSA o de una Archer MSA no es gravable si lo usó para pagar gastos médicos calificados del titular de la cuenta o de un familiar elegible. También no es gravable si lo transfirió (rollover). Una HSA puede transferirse a otra HSA. Una Archer MSA puede transferirse a otra Archer MSA o a una HSA.

Un retiro de una MA MSA no es gravable si lo usó para pagar gastos médicos calificados solo del titular de la cuenta.

Si no usó el dinero para gastos médicos calificados, y no lo transfirió, el monto debe incluirse en su ingreso. El formulario indica que también puede deber una multa. Las instrucciones del Formulario 8889 o del 8853 explican los detalles.

Qué formulario lo informa

• HSA: Formulario 8889, que se presenta con su Formulario 1040 o 1040-SR. Lea Formulario 8889: cómo declarar su cuenta HSA en su declaración.
• Archer MSA o MA MSA: Formulario 8853, que se presenta con su declaración.

El propio formulario dice que use el 8853 o el 8889 para estas cuentas, aunque el retiro no sea gravable. Presentar el formulario correcto es la forma en que el IRS ve que el retiro se usó bien.

Retiros por error

Si hizo un retiro de HSA por error, puede devolverlo. El formulario del IRS dice que puede devolverlo a más tardar en la fecha límite de su declaración (sin contar prórrogas) del año siguiente a aquel en que supo, o debió saber, que el retiro fue un error. El administrador debe permitir la devolución.

Contribuciones en exceso y el impuesto especial

Si una contribución en exceso queda en la cuenta, las instrucciones indican que aplica un impuesto especial del 6% por cada año fiscal. El Formulario 5329 lo informa. Las ganancias sobre las contribuciones en exceso que retiró están incluidas en la casilla 1. Inclúyalas en la línea de "Otros ingresos" de su declaración.

Cuando el titular falleció

Las reglas dependen de quién heredó la cuenta. El cónyuge beneficiario tiene reglas especiales. Un beneficiario que no es el cónyuge debe declarar como ingreso, en su declaración del año en que murió el titular, el valor justo de mercado de la cuenta en la fecha del fallecimiento, aunque el dinero se pague en un año posterior. La casilla 1 menos la casilla 4 muestra las ganancias posteriores al fallecimiento, que sí son gravables. Las instrucciones de los formularios 8853 y 8889 cubren los detalles.

Qué hacer con el formulario

• Compare la casilla 1 con sus propios registros de pago.
• Revise la casilla 3 para ver que tenga el código correcto.
• Guarde la Copia B con sus documentos de impuestos.
• Pregunte al administrador si una casilla parece incorrecta. El nombre y el teléfono del administrador están en el formulario.

El 1099-SA es un registro. La respuesta fiscal depende de cómo usó el dinero.

Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 1099-SA (Rev. abril de 2025, en inglés) y sus instrucciones generales (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1099sa.pdf); instrucciones del IRS para los Formularios 8889 y 8853 (enlazadas desde el formulario 1099-SA) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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