Formulario 3921: el informe de acciones de una opción de compra de acciones de incentivo

El Formulario 3921 es el informe que su empleador le envía cuando usa una opción de compra de acciones de incentivo (ISO) para comprar acciones de la empresa. El título completo es "Ejercicio de una opción de compra de acciones de incentivo conforme a la sección 422(b)". La revisión actual es de abril de 2025. El IRS dice que esas instrucciones sirven para el año fiscal 2025 y los años siguientes, hasta que salga una revisión nueva. IRS: Formulario 3921 (Rev. abril 2025, en inglés)

Quién envía el formulario

Una corporación debe presentar el Formulario 3921 por cada transferencia de acciones que haga a una persona que ejerció una ISO durante el año. Las instrucciones también cubren a los agentes de la corporación y a las casas de corretaje que distribuyen las acciones. IRS: Instrucciones de los Formularios 3921 y 3922 (Rev. abril 2025, en inglés)

Las instrucciones tienen una excepción. Un empleado extranjero no residente no necesita un Formulario 3921 si la corporación no estaba obligada a darle un Formulario W-2 durante los años desde el año de la concesión hasta el año del ejercicio. IRS: Instrucciones de los Formularios 3921 y 3922 (Rev. abril 2025, en inglés)

Qué muestra cada casilla

• Casilla 1: la fecha en que se concedió la opción.
• Casilla 2: la fecha en que usted ejerció la opción.
• Casilla 3: el monto que pagó por acción en el ejercicio.
• Casilla 4: el valor justo de mercado (FMV) de una acción en la fecha del ejercicio.
• Casilla 5: la cantidad de acciones que se le transfirieron.
• Casilla 6: el nombre, la dirección y el TIN de la corporación cuyas acciones se transfirieron. Llénela solo si esa corporación no es la que aparece en el recuadro superior izquierdo.

El formulario puede mostrar solo los últimos cuatro dígitos de su número de Seguro Social. El empleador reportó su número completo al IRS. IRS: Formulario 3921, instrucciones para el empleado (en inglés)

Qué hacer con la Copia B

Usted recibe la Copia B. Las instrucciones para el empleado dicen que la guarde y que la use para calcular la ganancia o pérdida cuando venda o disponga de otra forma de las acciones. También dicen que quizá deba incluir parte del FMV de las acciones en el ingreso sujeto al impuesto mínimo alternativo (AMT) en el año del ejercicio. Para esa parte, vea el Formulario 6251 y sus instrucciones. IRS: Formulario 3921 (Rev. abril 2025, en inglés)

El empleador también envía una copia al IRS. La Copia B advierte que, si debe declarar un dato y el IRS determina que no se declaró, se puede imponer una multa por negligencia u otra sanción. IRS: Formulario 3921 (Rev. abril 2025, en inglés)

El Formulario 3922 es otro formulario

El Formulario 3922 cubre acciones compradas por medio de un plan de compra de acciones para empleados, conforme a la sección 423(c). Una ISO y ese plan son cosas distintas. Revise qué formulario recibió antes de usar sus cifras. IRS: Instrucciones de los Formularios 3921 y 3922 (en inglés)

Registros que debe guardar

Guarde los papeles de la concesión de la opción, el aviso de ejercicio, la Copia B y los estados de cuenta de su corredor. El Formulario 3921 le da las fechas, los montos por acción y la cantidad de acciones que necesita. La Copia B indica guardarla para sus registros. Los demás papeles muestran el resto, como sus registros de pago y sus fechas de venta. IRS: Formulario 3921 (Rev. abril 2025, en inglés), Copia B

Adónde van las cifras

Las ventas de acciones se declaran en el Formulario 8949 y el Anexo D. Lea la página sobre ventas de acciones y criptomonedas en su declaración para ese paso. Para el lado del AMT de un ejercicio de ISO, lea los conceptos básicos del impuesto mínimo alternativo.

Pasos a seguir

1. Cuando llegue el Formulario 3921, compare cada casilla con sus papeles de la opción y el aviso de ejercicio.
2. Guarde la Copia B con sus registros de acciones.
3. En el año en que ejerce, revise si las reglas del AMT podrían aplicarle.
4. Al vender, use las cifras del Formulario 3921 para calcular la ganancia o pérdida, y declare la venta.

Lecturas relacionadas

Lea el límite de pérdidas de capital y el arrastre si la venta de acciones produce una pérdida. Lea los conceptos básicos del Formulario 6781 para otro formulario que divide las ganancias por regla.

Información general, no es asesoría sobre su situación.

Fuentes: Fuentes: IRS, Formulario 3921 (Rev. abril 2025, en inglés), Ejercicio de una opción de compra de acciones de incentivo conforme a la sección 422(b) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f3921.pdf); IRS, Instrucciones de los Formularios 3921 y 3922 (Rev. abril 2025, en inglés) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i3921.pdf); IRS, Formulario 6251 (en inglés) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f6251.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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