Pérdidas de capital: límite de $3,000 y arrastres

Una pérdida de capital puede bajar su ingreso, pero solo hasta un límite por año. Si su pérdida neta es mayor que ese límite, el resto pasa a los años siguientes. Esta página explica cómo funciona el límite de $3,000 y cómo se calcula el arrastre. IRS: Tema 409, Ganancias y pérdidas de capital (en inglés)

Qué cuenta como pérdida de capital

Casi todo lo que usted posee y usa para fines personales o de inversión es un activo de capital. Eso incluye acciones, bonos y una casa. Cuando vende un activo por menos de su base ajustada (en general, lo que pagó por él), tiene una pérdida de capital. Las pérdidas por vender bienes de uso personal, como su casa o su carro, no son deducibles. IRS: Tema 409 (en inglés)

Paso 1: Separe ganancias y pérdidas

Reporte la mayoría de las ventas en el Formulario 8949. Después resuma los totales en el Anexo D (Formulario 1040). Un activo que tuvo un año o menos produce una ganancia o pérdida a corto plazo. Un activo que tuvo más de un año produce una ganancia o pérdida a largo plazo. El Anexo D las combina en una sola cifra neta, en la línea 16. IRS: Tema 409 (en inglés)

Paso 2: Aplique el límite de $3,000

Si sus pérdidas de capital son mayores que sus ganancias de capital, puede deducir la menor de estas dos cifras:

$3,000, o $1,500 si declara por separado, o
su pérdida neta total que aparece en la línea 16 del Anexo D.

La deducción va en la línea 7a del Formulario 1040, y reduce su ingreso dólar por dólar. El límite es un total para toda la declaración. No es un límite por cuenta ni por venta. IRS: Publicación 550 (en inglés)

Paso 3: Pase el resto al año siguiente

Si su pérdida neta es mayor que el límite, puede pasar la parte no usada a los años siguientes hasta usarla por completo. La pérdida conserva su carácter. Una pérdida a largo plazo sigue siendo a largo plazo, y una a corto plazo sigue siendo a corto plazo. Al calcular el arrastre, primero se usan las pérdidas a corto plazo. IRS: Publicación 550 (en inglés)

No calcule el arrastre a ojo. Use la Hoja de trabajo del arrastre de pérdidas de capital de las instrucciones del Anexo D o de la Publicación 550. La hoja también toma en cuenta su ingreso gravable, así que la cifra puede ser distinta de una estimación rápida. IRS: Instrucciones del Anexo D (en inglés)

Ejemplo práctico

Solo como ilustración, con números redondos. Jordan tiene una pérdida neta de capital de $8,000 en el año y no tiene otras ganancias. Jordan puede deducir $3,000 este año en la línea 7a del Formulario 1040. Los otros $5,000 pasan al año siguiente.

Al año siguiente, Jordan tiene una ganancia neta de $4,000 por otra venta. El arrastre de $5,000 compensa primero esa ganancia, lo que deja una pérdida neta de $1,000 en la línea 16 del Anexo D. Jordan deduce esos $1,000, y nada pasa al año siguiente. El límite de $3,000 no se alcanzó ese año porque la pérdida fue menor que el límite.

Si Jordan declarara por separado, el límite sería de $1,500 al año, y el arrastre sería mayor.

Ventas por pérdida con recompra (wash sales)

Si vende acciones con pérdida y compra acciones sustancialmente idénticas dentro de 30 días antes o después de la venta, en general la pérdida no se puede deducir ahora. La pérdida no permitida se suma a la base de las acciones nuevas. El Formulario 1099-B de su corredor puede mostrar la cantidad en la casilla 1g. Aun así, tiene que reportar la venta. IRS: Instrucciones del Anexo D (en inglés)

Para ver cómo se reportan las ventas de acciones y criptomonedas, lea Venta de acciones y criptomonedas en su declaración.

Errores comunes

Deducir una pérdida de su casa o de su carro personal. Esas pérdidas no son deducibles.
Pensar que cada cuenta o cada venta tiene su propio límite de $3,000. El límite aplica a toda la declaración.
Omitir una venta porque no puede usar toda la pérdida este año. Reporte cada venta de todos modos. IRS: Instrucciones del Anexo D (en inglés)
Olvidar el arrastre, así que la declaración del año siguiente no incluye parte de la pérdida.

Su lista de revisión

Reporte cada venta en el Formulario 8949, aunque no pueda usar la pérdida este año.
Busque su pérdida neta en la línea 16 del Anexo D.
Deduzca la menor de $3,000 ($1,500 si declara por separado) o la pérdida neta en la línea 7a del Formulario 1040.
Complete la Hoja de trabajo del arrastre de pérdidas de capital y guárdela con sus registros.
Revise la ventana de 30 días antes y después de cualquier venta de acciones con pérdida.

Esta página es información general, no un consejo sobre su declaración. La Publicación 550 y las instrucciones del Anexo D tienen las hojas de trabajo completas y ejemplos.

Fuentes: IRS: Ganancias y pérdidas de capital, Tema 409 (en inglés) (https://www.irs.gov/taxtopics/tc409); IRS: Publicación 550, Ingresos por inversiones y gastos (en inglés) (https://www.irs.gov/publications/p550); IRS: Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040) (en inglés) (https://www.irs.gov/instructions/i1040sd; PDF https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040sd.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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