Reembolsos de impuestos estatales y Formulario 1099-G
Publicado el 4 de noviembre de 2026
Un gobierno estatal o local puede devolverle el impuesto sobre la renta que usted le pagó. También puede aplicar el reembolso como crédito, o usarlo para pagar una deuda que usted tiene con ese gobierno. El gobierno lo reporta en el Formulario 1099-G, Ciertos pagos del gobierno. IRS: Acerca del Formulario 1099-G (en inglés)
Dónde aparece el monto
Los reembolsos, créditos y compensaciones del impuesto estatal o local van en la casilla 2. El gobierno la llena cuando el monto alcanza el umbral de reporte de las instrucciones. IRS: Instrucciones del Formulario 1099-G (en inglés)
La casilla 1 es distinta. Muestra la compensación por desempleo. El reembolso estatal no se reporta ahí.
Cuándo es gravable un reembolso estatal
Un reembolso estatal normalmente es gravable solo si usted dedujo ese impuesto estatal en su declaración federal de un año anterior. Si usó la deducción estándar ese año, normalmente no dedujo el impuesto estatal. En ese caso, el reembolso normalmente no forma parte de su ingreso. IRS: Publicación 525, Ingresos gravables y no gravables (en inglés)
Un reembolso del impuesto federal nunca es gravable. Solo los reembolsos estatales y locales pueden serlo. IRS: Publicación 525 (en inglés)
Cómo se calcula la parte gravable
Si usted desglosó deducciones y dedujo el impuesto estatal, tal vez deba incluir parte del reembolso como ingreso. Si presenta el Formulario 1040, use la Hoja de trabajo del reembolso del impuesto estatal y local de las instrucciones del Anexo 1. La hoja calcula el monto gravable, que puede ser menor que el reembolso completo. IRS: Publicación 525 (en inglés)
En algunos casos el IRS usa otra hoja, llamada Hoja 2, para calcular recuperaciones de deducciones desglosadas. La Publicación 525 explica cuándo. IRS: Publicación 525 (en inglés)
Un ejemplo
Solo es una ilustración, con cifras redondas inventadas.
Ben usó la deducción estándar en su declaración federal de 2024. En 2025 su estado le envía un reembolso de $400. Como Ben no dedujo el impuesto estatal en 2024, el reembolso normalmente no forma parte de su ingreso de 2025. Aun así, guarde el Formulario 1099-G, si le enviaron uno, con sus registros.
Reembolsos, créditos y compensaciones
La casilla 2 cubre tres casos: un reembolso, un crédito o una compensación. El crédito es un monto que se aplica al impuesto estatal de un año posterior. La compensación es un monto que el estado retiene para pagar otra deuda que usted tiene con el estado. Las instrucciones del IRS indican que estos montos se reportan en la casilla 2 cuando la agencia estatal de impuestos los paga.
Algunos pagos del estado vienen de programas especiales, como ciertos créditos por energía. Lea las notas del formulario para ver qué reportó su estado.
Errores comunes
Un error frecuente es tratar todo reembolso estatal como gravable, o ignorar un reembolso porque el monto parece pequeño. Ambos errores pueden producir una declaración incorrecta. Compare la casilla 2 con los registros de su estado y revise la deducción del año anterior con la hoja de trabajo.
Revise también si el monto de la casilla 2 incluye una compensación que usted no esperaba. Esto puede pasar cuando el estado aplica su reembolso a una deuda que usted tiene con el estado.
Revise su formulario antes de presentar
- Busque cualquier Formulario 1099-G de su estado. El pagador debe enviarlo a más tardar el 31 de enero.
- Lea la casilla 2. Confirme que el monto coincida con los registros de su estado.
- Revise si usted desglosó y dedujo el impuesto estatal en su declaración federal del año anterior.
- Si desglosó, use la hoja de trabajo de las instrucciones del Anexo 1.
- Si no recibió el formulario y cree que debió recibirlo, comuníquese con la agencia de impuestos de su estado.
El pagador no está obligado a enviar el formulario a una persona que no desglosó ese año. Su estado tal vez publique los formularios en línea. Revise allí primero.
Información general, no es asesoría sobre su declaración.
Fuentes: Fuentes: IRS, Acerca del Formulario 1099-G (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1099-g); IRS Instrucciones del Formulario 1099-G (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1099g.pdf); IRS Publicación 525 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p525.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
