Compensación del reembolso y Formulario 8379: cónyuge perjudicado

Cuando presenta una declaración conjunta, el IRS emite un solo reembolso para los dos cónyuges. A veces el gobierno usa parte de ese reembolso para pagar una deuda que pertenece a un solo cónyuge. Esto se llama compensación. Si usted no debía esa deuda, tal vez pueda recuperar su parte. El formulario para eso es el Formulario 8379, Asignación del cónyuge perjudicado. IRS: Acerca del Formulario 8379 (en inglés)

Qué es una compensación del reembolso

El gobierno puede reducir un reembolso federal para pagar ciertas deudas vencidas. Pueden incluir la manutención infantil atrasada, algunas deudas federales que no son de impuestos, como ciertos préstamos estudiantiles, el impuesto estatal sobre la renta y deudas estatales por compensación de desempleo. El Servicio de Finanzas del Tesoro administra este programa, llamado Programa de Compensación del Tesoro. IRS: Reembolso reducido (en inglés)

Un reembolso también puede bajar por otras razones. Un error de cálculo, un crédito que no le corresponde o un impuesto que todavía debe de un año anterior pueden reducirlo. Esos son ajustes, no compensaciones. Cada uno llega con su propio aviso. IRS: Reembolso reducido (en inglés)

Quién puede calificar

Usted puede ser cónyuge perjudicado si se cumplen tres cosas. Presentó una declaración conjunta. Su parte del reembolso se aplicó, o se espera que se aplique, a una deuda vencida de su cónyuge. Usted no era responsable de esa deuda. IRS: Alivio para el cónyuge perjudicado (en inglés)

La deuda debe ser exigible por ley y estar vencida. Por ejemplo, puede ser un impuesto federal, un impuesto estatal sobre la renta, manutención infantil, deudas estatales de desempleo o deudas federales que no son de impuestos. IRS: Instrucciones del Formulario 8379 (en inglés)

Cómo se calcula la parte

El Formulario 8379 funciona como si cada cónyuge presentara una declaración por separado. Cada uno anota sus propios salarios, ingresos por trabajo independiente, retenciones y créditos. Luego el formulario calcula cuánto del reembolso conjunto le corresponde al cónyuge perjudicado. IRS: Instrucciones del Formulario 8379 (en inglés)

Ejemplo solo ilustrativo, con números inventados. María y Luis presentan juntos y esperan un reembolso de $2,000. El W-2 de María muestra $3,000 de retención. El de Luis muestra $1,000. Luis debe manutención infantil vencida, así que se aplica una compensación al reembolso. Como la mayor parte de la retención vino de María, su Formulario 8379 puede mostrar que parte de la compensación le pertenece a ella. La hoja de cálculo del formulario da la cifra real, no este ejemplo.

Avisos que puede recibir

Si el IRS aplicó el reembolso a una deuda, usted recibe un Aviso de compensación del IRS. Si el Servicio de Finanzas del Tesoro lo aplicó, esa agencia envía el aviso. El aviso muestra el reembolso original, el monto aplicado y la agencia que recibió el dinero. IRS: Alivio para el cónyuge perjudicado (en inglés)

El IRS no recibe los detalles de una compensación del Tesoro. Si el monto del aviso es distinto al de su declaración, comuníquese con el Servicio de Finanzas del Tesoro. IRS: Reembolso reducido (en inglés)

Cuándo y cómo presentarlo

Puede presentar el Formulario 8379 con su declaración conjunta o con una declaración enmendada conjunta. También puede presentarlo solo, después de la compensación. Si lo presenta con una declaración conjunta, escriba "Injured Spouse" en la esquina superior izquierda de la página 1. IRS: Instrucciones del Formulario 8379 (en inglés)

Si presenta el Formulario 8379 solo, adjunte copias de todos los W-2 y W-2G de los dos cónyuges. Adjunte también los 1099 que muestren retención. No adjunte una copia de la declaración conjunta. Los formularios faltantes pueden retrasar el trámite. IRS: Instrucciones del Formulario 8379 (en inglés)

El plazo es de 3 años desde la fecha en que se presentó la declaración, o de 2 años desde la fecha en que se pagó el impuesto, lo que sea más tarde. Debe presentar un Formulario 8379 nuevo cada año en que quiera recuperar su parte. IRS: Alivio para el cónyuge perjudicado (en inglés)

Cuánto tarda el trámite

El IRS dice que puede tardar hasta 8 semanas procesar el Formulario 8379 presentado solo. Tarda más si lo presenta con su declaración. IRS: Alivio para el cónyuge perjudicado (en inglés)

Estados de propiedad comunitaria

Hay reglas especiales en los estados de propiedad comunitaria. En esos estados, la mayor parte del ingreso se trata como compartido por los dos cónyuges. El IRS usa las reglas de cada estado para calcular la parte del cónyuge perjudicado. La Publicación 555 explica cómo funciona la propiedad comunitaria. IRS: Acerca de la Publicación 555 (en inglés)

Otros puntos a tener en cuenta

El Formulario 8379 no es lo mismo que el alivio para el cónyuge inocente. Si quiere alivio de la deuda de impuesto en sí, el IRS usa el Formulario 8857. IRS: Instrucciones del Formulario 8379 (en inglés)

Además, si presenta el Formulario 8379, no puede dividir su reembolso en más de una cuenta de depósito directo con el Formulario 8888. IRS: Formulario 8888 (en inglés)

Registros que debe guardar

Guarde el aviso, una copia del Formulario 8379, los W-2 de los dos cónyuges, la prueba de envío y cualquier carta del IRS o del Servicio de Finanzas del Tesoro. Anote la fecha en que llegó cada carta. Estos registros ayudan si necesita dar seguimiento al reembolso.

Pasos a seguir

1. Lea el aviso. Anote la agencia, el monto aplicado y la fecha.
2. Confirme que la deuda es solo de su cónyuge y que usted no firmó por ella.
3. Reúna los W-2 de los dos cónyuges y los 1099 que muestren retención.
4. Llene el Formulario 8379 y siga las instrucciones línea por línea.
5. Guarde una copia y la prueba de envío. Tenga en cuenta el tiempo de trámite.

Información general, no es asesoría sobre su declaración.

Fuentes: Fuentes: IRS, Acerca del Formulario 8379 (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8379); IRS, Alivio para el cónyuge perjudicado (https://www.irs.gov/individuals/injured-spouse-relief); IRS, Reembolso reducido (https://www.irs.gov/refunds/reduced-refund); IRS, Instrucciones del Formulario 8379 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8379.pdf); IRS, Formulario 8888 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8888.pdf); IRS, Acerca de la Publicación 555 (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-555) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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