Deducción QBI y Formulario 8995: básicos

Si usted tiene un negocio como dueño único, o si es socio de una sociedad, de una corporación S o de cierto fideicomiso, tal vez califique para la deducción por ingreso calificado de negocio (QBI, por sus siglas en inglés). Puede reducir el impuesto sobre la renta que paga por la ganancia de su negocio. La deducción puede llegar hasta 20% de su QBI. IRS: Acerca del Formulario 8995 (en inglés)

Qué significa QBI

QBI es el ingreso neto de un negocio calificado. Neto significa el ingreso del negocio menos los gastos del negocio que puede deducir. Un negocio que maneja una corporación C no califica. Los salarios que usted gana como empleado tampoco cuentan como QBI. IRS: Instrucciones del Formulario 8995 de 2025 (en inglés)

El límite del 20%

Su deducción tiene un tope. No puede ser más de 20% de su ingreso gravable antes de la deducción QBI, menos su ganancia de capital neta. En este paso, los dividendos calificados se suman a la ganancia de capital neta. Por eso, un año con ganancias de capital grandes puede reducir la deducción. IRS: Instrucciones del Formulario 8995 de 2025 (en inglés)

Formulario 8995 o Formulario 8995-A

Para 2025, puede usar el Formulario 8995, que es más sencillo, si su ingreso gravable antes de la deducción QBI es de $197,300 o menos. Si presenta la declaración conjunta de casados, el límite es de $394,600. Por encima de esas cantidades, use el Formulario 8995-A. IRS: Instrucciones del Formulario 8995 de 2025 (en inglés)

Negocios de servicios

Algunos negocios se llaman negocios de servicios específicos (SSTB, por sus siglas en inglés). El IRS menciona campos como la salud, el derecho, la contabilidad, la consultoría, el atletismo, las artes escénicas y los servicios financieros. Un SSTB generalmente no es un negocio calificado. Hay excepciones. Si su ingreso gravable está en el límite de 2025 o por debajo, el SSTB se trata como negocio calificado. Por encima del límite, solo una parte del SSTB puede contar, y usted completa el Anexo A del Formulario 8995-A. IRS: Instrucciones del Formulario 8995 de 2025 (en inglés)

Quién puede reclamarla

Las personas pueden reclamar la deducción QBI. Algunas sucesiones y fideicomisos también pueden reclamarla. Usted puede recibir QBI de un negocio de dueño único o de una entidad de transferencia, como una sociedad o una corporación S. El ingreso de la entidad llega a sus dueños, y cada dueño reporta su parte. IRS: Instrucciones del Formulario 8995 de 2025 (en inglés)

Condición civil y el límite

Su condición civil para la declaración fija el límite. Los solteros, los cabeza de familia y otros contribuyentes que no presentan en conjunto usan $197,300. Los casados que presentan declaración conjunta usan $394,600. El límite se basa en su ingreso gravable antes de la deducción QBI, no en la ganancia del negocio. Por eso, una persona con un salario alto y un negocio pequeño puede superar el límite. IRS: Instrucciones del Formulario 8995 de 2025 (en inglés)

Ejemplo

Ejemplo solo ilustrativo, con números inventados. María tiene una panadería en casa como dueña única. Su ganancia neta es de $30,000. Su ingreso gravable antes de la deducción QBI es de $40,000, y no tiene ganancias de capital. El 20% de su QBI es de $6,000. El 20% de su ingreso gravable es de $8,000. Su deducción es la cantidad menor, así que reclama $6,000.

Registros que debe guardar

Guarde los registros de ingresos y gastos de su negocio de cada año. Guarde cualquier Anexo K-1 que reciba de una sociedad, de una corporación S o de un fideicomiso. Guarde su Formulario 8995 o 8995-A con su declaración. Estos registros muestran cómo calculó su QBI neto.

Pasos a seguir

Confirme que su negocio no lo maneja una corporación C y que su ingreso no son salarios.
Sume la ganancia neta de cada negocio calificado del año.
Calcule su ingreso gravable antes de la deducción QBI y su ganancia de capital neta.
Revise el límite de 2025 para su condición civil: $197,300, o $394,600 si presenta declaración conjunta.
Use el Formulario 8995 si está en el límite o por debajo. Use el Formulario 8995-A si está por encima.

Información general, no es asesoría sobre su declaración.

Fuentes: Fuentes: IRS, Acerca del Formulario 8995, Cálculo simplificado de la deducción por ingreso calificado de negocio (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8995); IRS, Instrucciones del Formulario 8995 de 2025 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8995.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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