Ingreso de un pasatiempo y pérdidas: qué reportar
Publicado el 6 de noviembre de 2026
Muchas personas venden artesanías, coleccionan objetos o ganan dinero con un pasatiempo. Parte de ese dinero es gravable, aunque la actividad nunca les haya parecido un trabajo. Esta guía explica lo que dice el IRS sobre el ingreso de un pasatiempo, los límites de los gastos de pasatiempo y por dónde empezar si no sabe si una actividad es un pasatiempo o un negocio. Es información general. No es asesoría sobre su declaración.
Lo que el IRS llama pasatiempo
La Publicación 525 dice que un pasatiempo es una actividad de la que no espera obtener ganancias. El IRS la llama actividad sin fines de lucro. La Publicación 525 da un ejemplo: un pasatiempo, o una granja que usted opera sobre todo para recreación y placer. La Publicación 334 dice que las actividades que usted hace como pasatiempo, o principalmente para deporte o recreación, quedan bajo un límite especial para las deducciones.
El ingreso de un pasatiempo es gravable
Usted debe incluir en su declaración el ingreso de una actividad sin fines de lucro, aunque no esperara ganar dinero con ella. La Publicación 525 dice que ese ingreso se anota en el Anexo 1 (Formulario 1040), línea 8j.
La venta de artículos de una colección también puede ser gravable. La Publicación 525 hace una advertencia para quienes coleccionan sellos, monedas u otros artículos como pasatiempo. Si vende alguno de esos artículos por más de lo que pagó, su ganancia es gravable como ganancia de capital. Si vende artículos de su colección con pérdida, no puede deducir esa pérdida.
Los gastos de pasatiempo tienen límites
La Publicación 525 dice que las deducciones por gastos relacionados con la actividad tienen límites. No pueden sumar más que el ingreso que usted reporta de la actividad. Solo se pueden tomar si desglosa deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). La misma publicación dice que las pérdidas de un pasatiempo no se pueden deducir de otros ingresos.
Aquí hay un ejemplo ficticio. Usted gana $500 con un pasatiempo y gasta $800 en él. Sus deducciones de gastos no pueden sumar más de $500, y solo si desglosa. Los $300 de más no pueden reducir su salario ni otros ingresos.
Pasos para reportar
Trabaje en este orden. Primero, sume todo el dinero que recibió de la actividad durante el año y anótelo en el Anexo 1 (Formulario 1040), línea 8j. Segundo, sume los gastos que pagó por la actividad. Tercero, si desglosa deducciones, las deducciones por esos gastos no pueden ser más que el ingreso. El exceso no es una pérdida que pueda usar contra otros ingresos.
¿Pasatiempo o negocio?
La pregunta es si la actividad se realiza para obtener ganancias. La Publicación 334 remite a un artículo de noticias de IRS.gov sobre pasatiempo o negocio, que tiene más detalles. Si la actividad es un negocio que usted maneja para obtener ganancias, se reporta en el Anexo C. Nuestra guía, Anexo C: ingresos y gastos de su negocio, conceptos básicos, explica ese formulario.
Resumen
Los puntos principales son breves. El ingreso de un pasatiempo es gravable. Se anota en el Anexo 1 (Formulario 1040), línea 8j. Los gastos del pasatiempo solo pueden reducir ese ingreso, y solo si desglosa en el Anexo A. Una pérdida de pasatiempo no puede compensar sus salarios ni otros ingresos. Si la actividad es un negocio que se realiza para obtener ganancias, aplica el Anexo C.
Guarde registros
Guarde registros del dinero que recibe de la actividad y de los gastos que paga por ella. Los buenos registros facilitan responder la pregunta sobre las ganancias. También respaldan cualquier gasto que reporte.
Dónde seguir
Si desglosa deducciones, lea nuestra guía sobre la deducción estándar o desglosar. Explica cuándo puede tener sentido el Anexo A. Si también tiene otros ingresos de negocio, lea sobre el trabajo independiente y el Formulario 1099-NEC, que cubre ingresos que le reportan en un formulario.
Suba sus documentos y responda unas preguntas sencillas. Su preparador revisa cada deducción y cada crédito, y le avisa cuando su declaración esté lista para firmar.
Fuentes: Fuentes: IRS, Publicación 525 (2025), Ingresos gravables y no gravables, Actividad sin fines de lucro y Pérdidas de pasatiempos (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p525.pdf); IRS, Publicación 334 (2025), Guía tributaria para pequeños negocios, Actividades que no se realizan con fines de lucro (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p334.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.
