Ganancias de juegos de azar y Formulario W-2G

Las ganancias de juegos de azar son ingreso gravable. Incluyen las ganancias de loterías, rifas, apuestas deportivas, carreras de caballos y casinos. Incluyen el efectivo y el valor justo de mercado de premios como autos y viajes. IRS: Tema n.º 419, Ingresos y pérdidas por juegos de azar (en inglés)

Declare todas sus ganancias

Debe declarar todas las ganancias de juegos de azar en su declaración, incluidas las que no aparecen en un Formulario W-2G. Las declara en el Formulario 1040 o el Formulario 1040-SR, usando el Anexo 1 (Formulario 1040) (en inglés). IRS: Tema n.º 419

Qué es el Formulario W-2G

Quien paga emite el Formulario W-2G, Ciertas ganancias de juegos de azar, cuando usted recibe ciertas ganancias o cuando sus ganancias tienen impuesto federal retenido. El formulario muestra las ganancias y cualquier impuesto retenido. Si el formulario es necesario depende del tipo de juego, del monto y, en general, de cómo se comparan las ganancias con lo que apostó. IRS: Acerca del Formulario W-2G (en inglés)

Si se retuvo impuesto, el monto aparece en la casilla 4 del Formulario W-2G. Guarde ese formulario con sus registros. IRS: Instrucciones para los Formularios W-2G y 5754 (en inglés)

Retención de respaldo y su TIN

Si no da a quien le paga un número de identificación del contribuyente (TIN) correcto, quien paga puede usar la retención de respaldo. La tasa es fija, del 24%. Se aplica a ciertos pagos que se deben informar. Nuestro artículo sobre la retención de respaldo y el Formulario W-9 explica cómo funcionan las reglas del TIN. IRS: Tema n.º 307 (en inglés)

Errores comunes

Sin formulario, sin ingreso. Debe declarar todas las ganancias de juegos de azar, aunque no reciba un Formulario W-2G.
Los premios también cuentan. Un auto o un viaje cuenta por su valor justo de mercado, no solo el efectivo.
Pérdidas sin desglosar. Solo puede deducir las pérdidas de juego si desglosa, así que quien usa la deducción estándar no puede deducirlas.

El Formulario W-2G también tiene casillas para las ganancias estatales y locales y para el impuesto retenido (casillas 13 a 18). Compárelas con su declaración estatal, si su estado grava las ganancias de juegos de azar. IRS: Instrucciones de los Formularios W-2G y 5754 (en inglés)

Pérdidas

Solo puede deducir las pérdidas por juego si desglosa sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). La deducción no puede ser mayor que el ingreso por juegos de azar que declaró. Las pérdidas se reclaman hasta el monto de sus ganancias, como "Otras deducciones desglosadas". IRS: Tema n.º 419

Guarde sus registros

Para deducir las pérdidas, guarde un registro exacto, como un diario, de sus ganancias y pérdidas. Guarde recibos, boletos, estados de cuenta u otros registros que muestren ambos montos. La Publicación 529 del IRS tiene más detalles. IRS: Publicación 529 (en inglés)

Impuesto estimado

Las ganancias de juegos de azar pueden aumentar su ingreso. Es posible que deba pagar impuesto estimado sobre ese ingreso adicional. La Publicación 505 del IRS explica las reglas. IRS: Publicación 505 (en inglés)

Si gana un monto grande y se retiene poco o nada de impuesto, planifique el impuesto antes de presentar su declaración. La retención y los pagos estimados son las dos formas de pagar impuesto durante el año.

Pasos a seguir

Reúna sus boletos, estados de cuenta y cualquier Formulario W-2G que haya recibido.
Sume todas las ganancias del año, incluidas las que no tienen Formulario W-2G.
Revise el impuesto retenido en la casilla 4 de cada Formulario W-2G.
Lleve un registro de sus apuestas, ganancias y pérdidas.
Si desglosa, reclame las pérdidas en el Anexo A, hasta el monto de sus ganancias.

Información general, no es asesoría sobre su declaración.

Fuentes: IRS, Tema n.º 419, Ingresos y pérdidas por juegos de azar (https://www.irs.gov/taxtopics/tc419); IRS, Acerca del Formulario W-2G (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-2-g); IRS, Instrucciones de los Formularios W-2G y 5754 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw2g.pdf); IRS, Tema n.º 307 (https://www.irs.gov/taxtopics/tc307); IRS, Anexo 1 (Formulario 1040) (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040s1.pdf); IRS, Publicación 529 (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-529); IRS, Publicación 505 (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-505) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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