Ingreso por alquiler y Anexo E: lo básico

Si usted es dueño de una casa, un apartamento u otra propiedad que alquila a otras personas, el alquiler normalmente es ingreso gravable. El IRS usa el Anexo E (Formulario 1040), Ingreso y pérdida suplementarios, para reportar el ingreso y las pérdidas de bienes raíces alquilados. IRS: Acerca del Anexo E (en inglés)

Qué cuenta como ingreso por alquiler

El ingreso por alquiler es el dinero que usted recibe por usar su propiedad. También incluye el alquiler pagado por adelantado. Incluye el pago que un inquilino hace para cancelar un contrato. IRS: Tema n.º 414, Ingresos y gastos de alquiler (en inglés)

La mayoría de las personas usan el método de efectivo. Usted cuenta el alquiler en el año en que lo recibe. Deduce los gastos en el año en que los paga. IRS: Tema n.º 414

El depósito de garantía no es ingreso si usted tiene que devolverlo al final del contrato. Si se queda con una parte, por ejemplo porque el inquilino se fue antes, incluya ese monto como ingreso ese año. IRS: Tema n.º 414

Gastos que puede deducir

Normalmente puede deducir los gastos necesarios para operar y mantener el alquiler. Algunos ejemplos son:

• Reparaciones que mantienen la propiedad en buen estado
• Gastos de operación, como honorarios de un contador o de un contratista
• Depreciación, que usted reporta en el Formulario 4562 durante varios años

Mejorar la propiedad para aumentar su valor no es una reparación. Ese gasto se deprecia. IRS: Publicación 527, Propiedad residencial de alquiler (en inglés)

Cuándo se limita una pérdida de alquiler

Las reglas de actividad pasiva pueden limitar cuánta pérdida usted deduce en un año. Algunas personas que participan activamente en la administración pueden usar una asignación especial. Esa asignación tiene límites de ingreso. IRS: Publicación 925 (en inglés)

Si aplican los límites, tal vez necesite el Formulario 8582 para calcular la pérdida permitida. IRS: Instrucciones del Anexo E 2025 (en inglés)

Si usted también vive en la casa

Hay reglas especiales si alquila una casa que usted también usa de forma personal. Sus gastos dependen de si usted usó la unidad como casa. Se considera casa si su uso personal es mayor que el más alto entre 14 días y el 10% de los días alquilados a un precio justo. IRS: Instrucciones del Anexo E 2025 (en inglés)

Por qué el resultado puede verse distinto

Una propiedad puede mostrar dinero positivo en la cuenta y, aun así, una pérdida en el Anexo E. La depreciación es una deducción que no usa efectivo en el año en que se reclama. Lea los totales con esa idea en mente.

Lleve sus registros por mes, no solo como total de fin de año. Los registros mensuales facilitan revisar cada cifra antes de presentar.

Registros que debe guardar

Guarde los contratos, los recibos de alquiler, los depósitos bancarios, las facturas de reparación y una lista de la propiedad que deprecia. Estos registros respaldan cada cifra del Anexo E.

Errores comunes

Algunas personas olvidan un depósito que se quedaron, o el alquiler pagado por adelantado en diciembre. Otras deducen como reparación algo que en realidad fue una mejora. Compare cada gasto con la Publicación 527 antes de deducirlo.

Cada propiedad necesita su propia información en el Anexo E. No combine dos propiedades en una sola fila de totales. Revise también que el alquiler reportado coincida con los depósitos bancarios del año.

Pasos a seguir

1. Haga una lista de cada propiedad alquilada y del alquiler que recibió en 2025.
2. Sume el alquiler pagado por adelantado y los pagos por cancelar un contrato.
3. Sume los gastos de cada propiedad.
4. Calcule la depreciación en el Formulario 4562 si usted es dueño de la propiedad.
5. Reporte los totales en el Anexo E. Revise si aplica el Formulario 8582 cuando hay pérdida.

Las reglas cambian para alquileres a corto plazo y para uso personal. Lea las instrucciones de su caso.

Información general, no es asesoría sobre su declaración.

Fuentes: Fuentes: IRS, Acerca del Anexo E (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-schedule-e-form-1040); IRS Tema n.º 414 (https://www.irs.gov/taxtopics/tc414); IRS Publicación 527 (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-527); IRS Publicación 925 (https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-925); IRS Instrucciones del Anexo E 2025 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040se.pdf) Esta es información general, no asesoría sobre su declaración específica.

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